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  • 组合型选择题2015年9月,某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资,以下构成障碍的是()  。Ⅰ.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论Ⅱ.2013年10月,公司的高级管理人员技术总监张某离职Ⅲ.2012年的审计报告被注册会计师出具保留意见,目前该影响已经消除Ⅳ.2014年10月,公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响,被深圳证券交易所公开谴责Ⅴ.上市公司控股股东2015年5月公开承诺在2个月内回购500万股,截止目前尚未履行完毕
  • A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
  • B 、Ⅳ、Ⅴ
  • C 、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
  • D 、Ⅰ、Ⅲ
  • E 、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

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参考答案

【正确答案:B】

选项B符合题意:选项Ⅰ,主板上市公司公开发行,要求董事、高管不存在因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论意见;对监事没有此项要求。

选项Ⅱ,主板上市公司公开发行证券,要求高管、核心技术人员稳定,近12个月内未发生重大不利变化。CTO离职,不能作为核心技术人员发生重大变化的判定标准。

选项Ⅲ,主板上市公司公开发行证券,近3年1期未被CPA出具保、否、无,被出具带强调段无保留的,所涉事项无重大不利影响或在发行前重大不利影响已消除。详见《上市公司证券发行管理办法》第八条 上市公司的财务状况良好,符合下列规定:

(1)会计基础工作规范,严格遵循国家统一会计制度的规定;

(2)最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除;

(3)资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响;

(4)经营成果真实,现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定,最近三年资产减值准备计提充分合理,不存在操纵经营业绩的情形;

(5)最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十。

上市公司存在下列情形之一的,不得公开发行证券:

(1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;

(2)擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正;

(3)上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责;

(4)上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为;

(5)上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查;

(6)严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。

选项Ⅳ属于上述第(3)的情形,选项Ⅴ属于上述第(4)的情形,所以选项Ⅳ、Ⅴ符合题意。

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