- 客观案例题
题干:长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元,会计利润总额为600万元,相关的交易或事项如下:(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。(2)2016年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品,其成本为1500万元,合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%。(3)2016年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。(4)2016年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。
题目:针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。 - A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
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【正确答案:C】
该项固定资产在2016年年末的计税基础=800-800×2/10=640(万元)。
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- 1 【单选题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 2 【客观案例题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 3 【客观案例题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 4 【客观案例题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 5 【客观案例题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 6 【客观案例题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 7 【客观案例题】针对事项(1),该项固定资产在2016年年末的计税基础为( )万元。
- A 、720
- B 、680
- C 、640
- D 、580
- 8 【客观案例题】针对事项1,2018年末“合同负债”账户的期末余额为( )元。
- A 、172.02
- B 、228.36
- C 、208.24
- D 、218.36
- 9 【客观案例题】针对事项(2), 2020年度甲公司因该项固定资产应调整当期应纳税所得额的金额为( )万元。
- A 、调减800万元
- B 、调增800万元
- C 、调减200万元
- D 、调增200万元
- 10 【客观案例题】针对事项(4), 2020年度甲公司因该项广告费相应的确认递延所得税资产的金额为( )万元。
- A 、6435
- B 、6375
- C 、120
- D 、60
热门试题换一换
- 根据上述资料,回答下列问题:20×8年12月甲公司利润表中营业收入项目的金额为()万元。
- 根据个人所得税的规定,下列表述错误的是()。
- )该企业2011年应缴纳的流转税合计为()万元。
- 根据规定,虚开税款数额( )以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取( )以上的,应当依法定罪处罚。
- 《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的表述正确的有()。
- 服装厂申请复议,应当向( )提出。
- 甲有房屋一套,与乙签订了房屋买卖合同,但未办理产权转移手续;后因房价上涨,甲又将该房屋转让给丙,与丙签订了房屋买卖合同,并办理了产权转移手续。下列有关本案的各项说法中,正确的是( )。
- 下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。
- 下列在用车船中,一定可以免征车船税的有()。
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