- 多选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年有关销售商品业务资料如下:(1)1月1日,向A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税额为17万元。商品已发出,款项已收到。销售合同规定,该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供后续服务的服务费。该商品的实际成本为50万元。至当年年末共发生后续服务成本2万元,假定均为提供服务人员的工资。(2)2014年1月1日,向B公司销售商品一台,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为3000万元,增值税额为510万元,该商品的公允价值为2900万元,实际成本为2900万元,未计提存货跌价准备。当日,甲公司又将该商品以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产,租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。(3)为响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策,积极开展家电以旧换新业务。 2014年3月,甲公司向E公司销售电视机100台,每台不含税价款0.2万元,每台成本0.09万元;同时回收E公司100台旧电视机作为原材料核算,回收价款总额为2.34万元(包括增值税进项税额);款项均已经收付。则下列关于甲公司2014年有关销售业务的处理,正确的有( )。
- A 、确认营业收入3004万元
- B 、确认营业成本2961万元
- C 、确认管理费用35万元
- D 、期末递延收益余额为16万元
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
确认营业收入=(1)100×(1-20%)+100×20%/5+(2)2900+(3)100×0.2=3004(万元) 确认营业成本=(1)50+2+(2)2900+(3)100×0.09=2961(万元) 确认管理费用=(2)60-(3000-2900)/4=35(万元) 年末“递延收益”科目的余额=(1)20-20/5+(2)100-100/4=91(万元)
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- A 、240万元
- B 、144万元
- C 、134.4万元
- D 、224万元
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- A 、85万元
- B 、65万元
- C 、165万元
- D 、185万元
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- A 、65万元
- B 、60万元
- C 、55万元
- D 、50万元
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- A 、工程物资盘亏、报废及毁损的净损失1.84万元计入营业外支出
- B 、剩余工程物资A转用于建造厂房,计入在建工程的金额为21.06万元
- C 、生产线达到预定可使用状态并交付使用,计入固定资产的金额为330万元
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- A 、2015年确认收入为100万元
- B 、2015年确认成本为70万元
- C 、2015年确认财务费用10万元
- D 、2015年9月30日按110万元的价格购回全部商品,购回存货的入账价值为110万元
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- A 、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
- B 、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
- C 、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
- D 、退回20件B商品时,应增加2015年的营业利润320万元,并冲减预收账款1000万元
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- A 、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
- B 、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
- C 、合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
- D 、合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元
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- A 、6.38万元
- B 、6.39万元
- C 、6.43万元
- D 、7.45万元
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