- 多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，有关销售商品业务如下：2015年2月1日，甲公司向乙公司销售100件A商品，单位销售价格为5万元，单位成本为4万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税税额为85万元。协议约定，如果乙公司于2月1日支付货款，在2015年4月30日之前有权退回A商品。A商品已经发出，2月1日收到货款。至2015年2月末未退回A商品。假定甲公司根据过去的经验，估计该批A商品退货率为20%。2015年4月30日前发生A商品销售退回为16件，款项已经支付。下列关于甲公司2015年对销售A商品会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2月1日销售A商品确认销售收入500万元
- B 、2月1日销售A商品结转销售成本400万元
- C 、2月末确认预计负债20万元
- D 、4月30日退回16件A商品时，应增加2015年的营业利润4万元，并冲减预计负债20万元
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项AB正确：2015年2月1日发出A商品时：
借：银行存款 585贷：主营业务收入 （100×5）500
应交税费——应交增值税（销项税额） 85
借：主营业务成本 （100×4）400
贷：库存商品 400
选项C正确：2015年2月末确认A商品估计销售退回：
借：主营业务收入 （20×5）100
贷：主营业务成本 （20×4）80
预计负债 20
选项D正确：2015年4月30日前退回16件A商品：
借：库存商品 （16×4）64
应交税费——应交增值税（销项税额） （16×5×17%）13.6
主营业务成本 （4×4） 16
预计负债 20
贷：银行存款 （16×5×1.17） 93.6
主营业务收入 （4×5）20
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；商品销售均为正常的商品交易，除特别说明外，采用应收款项余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备，计提比例为1%。2011年5月31日，“应收账款”科目借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的账款，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；“应收票据”和“其他应收款”科目无余额。甲公司2011年6月至12月有关业务资料如下： （1）6月1日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元，合同规定的收款日期为2011年12月1日，符合收入确认条件。 （2）6月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，合同规定的收款日期为2011年10月10日，符合收入确认条件。 （3）6月20日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税税额为85万元；收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为2011年12月20日，符合收入确认条件。 （4）6月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。 （5）6月30日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备。其中，由于乙公司财务状况不佳，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为5%。假定6月份除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。 （6）9月1日，将应收乙公司的账款质押给W金融机构，取得期限为3个月的流动资金借款1080万元，年利率为4%，到期一次还本付息。假定甲公司月末不预提流动资金借款利息。 （7）9月10日，将应收丙公司的账款出售给W金融机构，取得价款190万元。协议约定，W金融机构在账款到期日不能从丙公司收回时，不得向甲公司追偿。 （8）10月20日，将6月20日收到的丁公司商业承兑汇票向G银行贴现，贴现金额560万元。协议约定，G银行在票据到期日不能从丁公司收到票款时，可向甲公司追偿。假定本业务按照借款核算，贴现利息于票据到期日一并进行会计处理。 （9）12月1日，向W金融机构质押借入的流动资金借款到期，以银行存款支付借款本息。至12月31日，甲公司尚未收到6月1日向乙公司赊销商品的账款。 （10）12月20日，丁公司因财务困难未向G银行支付票款。当日，甲公司收到G银行退回已贴现的商业承兑汇票，并以银行存款支付全部票款；同时将应收票据转为应收账款。至12月31日，甲公司尚未收到6月20日向丁公司赊销商品的账款。 （11）12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备，其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为20%。假定2011年下半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。要求：根据上述资料，编制甲公司上述业务相关的会计分录（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录）。
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- A 、在2011年利润表中确认向辛公司销售A产品的营业收入为4591.25万元
- B 、在2011年12月31日资产负债表中确认向辛公司销售A产品的长期应收款项3750万元
- C 、在2011年12月31日资产负债表中确认向辛公司销售A产品的长期应收款项2291.73万元
- D 、甲公司促销B产品在2011年12月应确认营业收入210.6万元
- E 、甲公司促销B产品在2011年12月应确认递延收益23.4万元
- 5 【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月1日，甲公司向丙公司销售100件B商品，单位销售价格为10万元，单位成本为6万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，如果丙公司于2月1日支付货款，在2015年4月30日之前有权退回B商品。B商品已经发出，2月1日收到货款。至2015年2月末未退回B商品。甲公司无法根据过去的经验合理估计B商品的退货率。2015年4月30日前发生B商品销售退回为20件，款项已经支付。下列关于甲公司2015年对销售B商品会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、2月1日销售B商品时不确认销售收入不结转销售成本
- B 、2月1日销售B商品确认预收账款1000万元
- C 、2月1日销售B商品确认发出商品600万元
- D 、退回20件B商品时，应增加2015年的营业利润320万元，并冲减预收账款1000万元
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- A 、与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
- B 、与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
- C 、合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
- D 、合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年2月28日，甲公司购入一台需要安装的设备，支付设备价款120万元，增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.9万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格为6.3万元。设备于2015年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。对该设备甲公司2015年应计提的折旧是（ ）。
- A 、6.38万元
- B 、6.39万元
- C 、6.43万元
- D 、7.45万元
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×16年1月1日从乙公司购入一台不需要安装的生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，该设备的总价款为500万元，增值税进项税额为65万元，2×16年1月1日支付265万元，其中含增值税65万元，余款分3年于每年年末等额支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期银行借款年利率为6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未确认融资费用摊销额为（ ）万元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（ ）。
- A 、15万元
- B 、100万元
- C 、150万元
- D 、200万元
- 10 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值上给予3%的折让及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（）。
- A 、190.12万元
- B 、200万元
- C 、190.06万元
- D 、194万元
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