参考答案

（1）借：应收账款-乙公司 1170贷：主营业务收入 1000应交税费-应交增值税（销项税额） 170

（2）借：应收账款-丙公司 234贷：主营业务收入 200应交税费-应交增值税（销项税额）34

（3）借：应收票据-丁公司 585贷：主营业务收入 500应交税费-应交增值税（销项税额）85

（4）借：银行存款400贷：应收账款-戊公司400

（5）借：资产减值损失 62.69贷：坏账准备 62.69[1170×5%+（234+500-400+585）×1%-5]

（6）借：银行存款 1080贷：短期借款 1080

（7）借：银行存款 190坏账准备 2.34营业外支出 41.66贷：应收账款-丙公司 234

（8）借：银行存款 560贷：短期借款 560

（9）借：短期借款 1080财务费用 10.8（1080×4%×3/12）贷：银行存款 1090.8

（10）借：短期借款 560财务费用 25贷：银行存款 585借：应收账款-丁公司 585贷：应收票据 585

（11）借：资产减值损失 175.5贷：坏账准备 175.5注：坏账准备=1170 × 20%+[（500-400）+（234-234）+585]×1%-（5+62.69-2.34）=175.5（万元）