- 简答题
题干：腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2014年11月发生下列相关业务：(1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。(3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元。(4)将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票“金额”上注明。(5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到90天）。(6)部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。(7)因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130万元。
题目：计算本期销项税额。
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参考答案本期销项税额
①销售甲产品的销项税额= 5850×(1 -10%) ÷(1+17%) ×17%=765（万元）
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税额。
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税额=200×(1+10%)×17% = 37.4（万元）。
本期销项税额=765+37. 4=802. 4（万元）
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