参考答案
【正确答案：null】
事项（1），甲公司拟长期持有乙公司股权，故其账面价值与计税基础之间的暂时性差异不确认递延所得税，纳税调减金额=6000×40%-2000=400（万元）。
事项（2），A设备账面价值=480-480/10=432（万元），计税基础=480-480/16=450（万元），确认递延所得税资产=（450-432）×25%=4.5（万元），纳税调增金额为18万元（450-432）。
事项（3），自行研发的无形资产2×21年12月31日的账面价值=500-500/10×6/12=475（万元），计税基础=475×175%=831.25（万元），形成暂时性差异，但是不确认递延所得税，纳税调减金额=200×75%+500/10×6/12×75%=168.75（万元）。
事项（4），投资性房地产账面价值=600+100=700（万元），计税基础=600-600/20×2=540（万元），递延所得税负债期末余额=（700-540）×25%=40（万元），递延所得税负债期初余额=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（万元），本期确认递延所得税负债=40-20=20（万元），纳税调减金额=50+600/20=80（万元）。
2×21年应交所得税=（1200-400+18-168.75-80）×25%=142.31（万元），确认递延所得税资产为4.5万元，确认递延所得税负债为20万元。
借：所得税费用 157.81
递延所得税资产 4.5
贷：应交所得税 142.31
递延所得税负债 20
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