- 综合题(主观)
题干:AS公司2011年年末、2012年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,与所得税有关的经济业务如下:(1)2011年:①2011年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。②2010年12月购入固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。③2011年支付非广告性赞助支出300万元。④2011年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年达到预定使用状态,并摊销10万元。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。⑤2011年可供出售金融资产取得成本为100万元,公允价值变动增加50万元。⑥2011年支付违反税收罚款支出150万元。(2)2012年:①2012年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。存货账面价值为1000万元。②本年计提固定资产减值准备30万元。③2012年支付非广告性赞助支出为400万元。④上述2011年取得的无形资产于2012年摊销20万元。⑤可供出售金融资产公允价值为130万元。
题目:计算2011年暂时性差异,将计算结果填入下表。

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- 1 【判断题】 如果不存在暂时性差异,利润表中反映的利润总额应当等于应纳税所得额。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 2 【综合题(主观)】根据题目资料,填列暂时性差异计算表。
- 3 【综合题(主观)】计算2012年暂时性差异,将计算结果填列下表。
- 4 【综合题(主观)】根据以上计算结果,计算填列该公司2017年预计的资产负债表。
- 5 【判断题】如果相关的可抵扣暂时性差异转回期间超过3年,则企业应对递延所得税资产进行折现。()
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【计算分析题】计算直接人工效率差异和工资率差异;
- 7 【综合题(主观)】计算直接材料价格差异和用量差异。
- 8 【综合题(主观)】计算直接人工效率差异和工资率差异。
- 9 【综合题(主观)】分别采用二差异法和三差异法计算固定制造费用差异。
- 10 【综合题(主观)】分别采用二差异法和三差异法计算固定制造费用差异。
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