- 综合题（主观）
题干：某省民俗园位于县城,是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人,2014年3月发生如下业务:(1)取得门票收入12万元,园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元;(2)在园内展览厅举办全省迎春民俗服饰展览,为应征参展商提供展览服务,取得收入15万元;(3)在园内梅花厅举办民俗服装表演,取得表演收入6万元;(4)出售民族服装服饰取得收入5万元;(5)当月该企业从一般纳税人处购买民族服饰取得增值税专用发票,价税合计4万元,为展览服务聘请运输公司(一般纳税人)运送展板,支付运输费价税合计1万元,取得增值税专用发票;为民俗表演运送音响设备,支付运输公司(一般纳税人)运输费价税合计0.8万元,取得增值税专用发票;(6)转让一旧车库,该车库为5年前聘请建筑公司建造而成,建筑成本30万元;取得转让收入50万元;(7)该企业当月从4S店(一般纳税人)购置一台进口车,用车接送员工上下班,支付金额25万元,另支付车辆装饰费1万元,取得4S店开具的普通发票,支付保险费0.8万元(取得保险公司开具的发票)。上述提供应税服务收入和购销收入均为含税收入,请按照要求回答下列问题,每问需计算出合计数:
题目：该民俗园当月应纳增值税。
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参考答案民俗服饰展览会展服务收入属于“营改增”文化创意服务,取得的收入要计算增值税;出售民族服装按照销售货物缴纳增值税。购买服装和运送展板的增值税进项税可以抵扣,但为营业税项目(民俗表演运送音响设备的增值税进项税不得抵扣。
该民俗园增值税销项税=15÷(1+6%)×6%+5÷(1+17%)×17%=0.85+0.73=1.58(万元)
可抵扣进项税=4÷(1+17%)×17%+1÷(1+11%)×11% =0.58+0.10 =0.68(万元)
应纳增值税=1.58-0.68=0.90(万元)
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