- 不定项
题干：甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×9年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日,20×9年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司20×9年年初未分配利润为36.145万元;20×9年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在20×9年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项:(1)2010年1月1日,甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼于20×7年12月建成并作为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,人账价值1800万元,预计使用年限15年,预计净残值为零,会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼20×9年12月31日的公允价值为1700万元,20×9年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定。按照税法规定,该投资性房地产应作为固定资产处理,预计净残值为零,采用年限平均法按照20年计提折旧。(2)2010年1月10日发现,甲公司于20×9年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,已满足预计负债确认条件,但上年年末未作相应会计处理。该合同约定:2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件,如果甲公司不能按时交货,将向乙公司支付总价款20%的违约金。20×9年末甲公司准各生产A产品时,生产的材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定,该项预计损失不允许税前扣除。(3)2010年1月20日发现,甲公司20×9年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。(4)甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于20×9年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2010年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公可经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款。甲公司无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其他相关税费。
题目：甲公司20×9年度调整后的所得税费用为()万元。 - A 、305.15
- B 、306.50
- C 、320.15
- D 、551.00
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
甲公司20×9年度调整后的递延所得税费用＝18.6－5.4×25％＋400×25％＝117.25（万元）甲公司20×9年度调整后的所得税费用＝433.75＋117.25＝551（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司20×9年度应交企业所得税为()万元。
- A 、433.75
- B 、440.75
- C 、450.50
- D 、462.50
- 2 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 3 【客观案例题】甲公司2018年度调整后的所得税费用为（）万元。
- A 、305.1
- B 、306.5
- C 、424.9
- D 、551.5
- 4 【客观案例题】九星公司2012年度应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、2143.72
- B 、2153.48
- C 、2263.72
- D 、2443.48
- 5 【客观案例题】2013年度甲公司应确认的所得税费用为（ ）万元。
- A 、1763.25
- B 、1814
- C 、1771.75
- D 、1742.5
- 6 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 7 【客观案例题】甲公司2018年度调整后的所得税费用为（）万元。
- A 、305.1
- B 、306.5
- C 、424.9
- D 、551.5
- 8 【客观案例题】2018年度甲公司应确认的所得税费用为（）万元。
- A 、1737.50
- B 、1750.00
- C 、1762.50
- D 、1787.50
- 9 【客观案例题】甲公司2018年度调整后的所得税费用为（）万元。
- A 、305.1
- B 、306.5
- C 、424.9
- D 、551.5
- 10 【客观案例题】甲公司2020年度所得税费用为（ ）万元。
- A 、2435
- B 、2635
- C 、2695
- D 、2575
热门试题换一换
- 根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当（），供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。
- 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。
- （2009年）下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。
- 某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2011年5月31日将其中的50％出租给当地税务机关用于办公，当年收取租金收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；仓库一座，原值500万元，企业申报缴纳的2011年第三季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后，认为（）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20％）
- 2015年10月，某盐场以自产液体盐100万吨和外购液体盐120万吨共加工成固体盐54万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税（ ）万元。
- 约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。
- （3）业务（2）乙企业应缴纳契税（ ）万元。
- 根据资料（5），2020年12月31日该项计算机软件程序应计提的减值金额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
O0WeD