- 计算分析题
题干:甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。2016年12月1日至12月20日甲公司进行内部审计时,甲公司内审人员对如下事项的会计处理存在疑问:(1)甲公司因2015年安置职工就业,按照国家有关规定可申请财政补贴资金100万元,甲公司于2015年12月份按照规定办理了补贴资金申请手续。2015年12月27日,甲公司实际收到了财政拨付的奖励资金100万元。甲公司于收到当日将其计入了资本公积(其他资本公积)。此笔款项由于计入了资本公积,未作纳税调整,当年没有申报所得税。(2)2016年8月15日,甲公司销售给乙公司的产品因为质量问题而被退回。该批产品是甲公司于2015年12月1日销售给乙公司的,售价为200万元,成本为150万元。甲公司在2016年8月15日收到退货时,进行了追溯调整,调减了2015年的收入200万元、成本150万元和应交所得税12.5万元。(3)甲公司于2015年1月1日支付3000万元对价,取得了丁公司30%股权,投资后对丁公司具有重大影响。2015年3月15日,甲公司出售一批商品给丁公司,商品售价100万元,成本80(假定未计提存货跌价准备)万元,假定丁公司购入存货当年未对外销售。2015年丁公司实现净利润500万元,甲公司确认了投资收益150万元。甲公司在2015年计算应交所得税时,对该事项纳税调减了150万元。(4)2015年10月15日,甲公司购入丙上市公司股票10万股,划分为可供出售金融资产,购买价款为300万元,另支付交易费用4万元;甲公司确认可供出售金融资产的入账成本为300万元,并将交易费用计入投资收益借方。2015年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为420万元,甲公司所做的会计处理为:借:可供出售金融资产120贷:公允价值变动损益120借:所得税费用30贷:递延所得税负债30截至2016年12月20日,该项可供出售金融资产尚未对外出售。(5)2016年8月,甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对W事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。为了实施重组方案,甲公司预计发生以下支出或损失:对自愿遣散的职工将支付补偿款30万元;因强制遣散职工应支付的补偿款100万元;因撤销不再使用的厂房租赁合同将支付违约金20万元;剩余职工岗前培训费2万元;相关资产转移将发生运输费5万元。假定按税法规定,对企业的预计损失不认可,实际发生损失时才允许税前扣除。甲公司当时的处理是:借:管理费用150贷:预计负债20应付职工薪酬130
题目:根据上述各资料,请代替甲公司审计人员判断哪些事项处理正确,哪些错误。

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事项(1)、(2)、(3)、(4)处理不正确,事项(5)处理正确。

- 1 【计算分析题】根据上述资料,计算A公司因各亏损合同发生的损失,并编制相关的会计分录。
- 2 【计算分析题】根据上述资料选定甲公司和乙公司采用的记账本位币,并说明理由。
- 3 【简答题】根据上述资料,计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
- 4 【简答题】根据上述资料,编制甲公司与投资性房地产有关的会计分录(收取租金分录略)。
- 5 【综合题(主观)】根据上述资料,计算甲公司2016年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
- 6 【计算分析题】根据上述资料,判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录(有关会计差错涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目核算,不要求编制结转“以前年度损益调整”的会计分录)。
- 7 【综合题(主观)】根据上述资料,计算P公司处置股权对其2×19年度净利润和2×19年12月31日所有者权益的影响金额。
- 8 【计算分析题】根据上述资料,编制甲公司20×8年确认租金收入、发生维修支出、期末计量的会计分录。
- 9 【计算分析题】根据上述资料,编制甲公司20×9年处置该办公楼的会计分录。
- 10 【综合题(主观)】根据上述资料,计算P公司处置股权对其2×19年度净利润和2×19年12月31日所有者权益的影响金额。
热门试题换一换
- 在以收取合同现金流量为目标的业务模式下,企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来实现现金流量,而不是通过持有并出售金融资产产生整体回报。
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- 20×7年1月1日,甲公司经批准发行到期还本、分期付息的公司债券200万张。该债券每张面值为100元,期限为3年,票面年利率为5%,每年1月1日支付上一年利息,该债券实际年利率为6%。假定不考虑债券的发行费用。甲公司发行债券实际募得资金19465万元,债券发行公告明确上述募集资金专门用于新厂房建设。甲公司与新建厂房相关的资料如下: (3)计算甲公司厂房建造期间应予资本化的利息金额,并计算其达到预定可使用状态时的入账价值。(答案中的金额单位用万元表示,小数点后保留两位)
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- 净收益营运指数越大,收益质量越差。( )

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