- 单选题在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
- A 、检查文件和记录
- B 、观察员工执行的控制活动
- C 、询问员工执行控制活动的情况
- D 、使用高度汇总的数据实施分析程序
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参考答案
【正确答案:D】
选项D错误,分析程序无法用来评价控制的设计并确定其是否得到执行。注册会计师了解内部控制的程序包括询问被审计单位的人员(选项C)、观察特定控制的运用(选项B)、检查文件和报告(选项A)以及穿行测试。
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- A 、内部审计在被审计单位中的地位,以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
- B 、内部审计人员的胜任能力
- C 、内部审计是否采用系统、规范化的方法(包括质量控制)
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- A 、会计主管每日复核现金收支相关的记账凭证
- B 、会计主管审查出纳员记录的现金日记账和银行日记账
- C 、每一笔应收账款在计提坏账准备前均由董事会审批
- D 、负责现金收支的岗位与应收账款记账岗位职责相分离
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