- 单选题已知某企业（适用的所得税税率为25%）某投资项目经营期某年的税后经营净利润为200万元，折旧摊销为100万元。因该项目于企业的另一项目存在互补关系，导致另一项目的年收入增加200万元，则该投资项目该年的净现金流量为（ ）万元。
- A 、300
- B 、500
- C 、150
- D 、450
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参考答案【正确答案：D】
本题考点是净现金流量的计算。净现金流量=200+100+200×（1-25%）=450（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】甲公司适用的企业所得税税率为25％。2011年至2012年的有关资料如下：(1)2011年年初递延所得税余额为0，年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元，涉及的纳税调整事项如下：①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元；②国库券利息收入为20万元；③企业债券利息收入25万元；④计提资产减值准备10万元；⑤固定资产折旧：会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元，税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用1 50万元；⑥无形资产：会计核算不摊销，税法规定摊销费用20万元允许税前扣除。除此之外，不存在其他纳税调整因素。(2)2012年2月6日董事会提请股东大会批准2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。(3)2012年3月6日股东大会批准董事会提出的2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；(2)根据2012年2月6日董事会提请股东大会2011年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录；(3)根据2012年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；(4)计算年末未分配利润。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
- 2 【单选题】甲企业为一工业企业,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积,甲企业2014年度财务报告于2015年3月31日经董事会批准对外报出。2015年2月6日,甲企业发现2014年漏记某项生产设备折旧费用50万元,金额较大。对于上述事项,下列说法中不正确的是()。
- A 、甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理
- B 、如果该生产设备生产的产品尚未完工,漏计的折旧费用不影响当期损益
- C 、如果该生产设备生产的产品已全部完工,但尚未对外销售,甲企业更正该差错时应借记“库存商品”科目,贷记“累计折旧”科目
- D 、如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售,甲企业更正该差错时应借记“以前年度损益调整”科目,贷记“累计折旧”科目
- 3 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25% ，所得税采用资产负债表债务法核算，期初递延所得税资产、负债余额均为零；假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月20日甲公司与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价6元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2015年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
- 4 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2014年所得税的会计处理，正确的有（）。
- A 、递延所得税资产发生额为150万元
- B 、递延所得税负债的期末余额为337.5万元
- C 、递延所得税费用为46.875万元
- D 、应交所得税为212.5万元
- 5 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（）。
- A 、递延所得税资产发生额为100万元
- B 、递延所得税负债发生额为162.5万元
- C 、递延所得税费用为62.5万元
- D 、应交所得税为187.5万元
- 6 【多选题】A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额为零。各年税前会计利润均为5000万元。A公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为40年。转为投资性房地产之前，已使用12年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2015年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
- A 、应确认计入其他综合收益的递延所得税负债300万元
- B 、2015年末递延所得税负债余额为662.5万元
- C 、递延所得税费用为662.5万元
- D 、应交所得税为887.5万元
- 7 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司为乙公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人乙公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2016年12月31日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，甲公司因此事项确认了预计负债1500万元。税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则甲公司2016年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
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- A 、应付职工薪酬——工资薪金部分产生可抵扣暂时性差异800万元
- B 、应付职工薪酬——工资薪金部分不产生暂时性差异
- C 、职工教育经费本期税前可扣除金额为100万元
- D 、应当转回期初职工教育经费确认的递延所得税资产10万元
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- A 、-50万元
- B 、零
- C 、250万元
- D 、190万元
- 10 【单选题】某企业适用的所得税税率为25%，经批准平价发行永续债，根据金融工具准则分类为权益工具，发行费用率和年利息率分别为5%和9%，每半年付息一次，则永续债的资本成本为（ ）。
- A 、9.47%
- B 、9.70%
- C 、7.28%
- D 、5.49%
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