- 多选题下列关于注册会计师拟实施实质性程序时间安排的说法中,可能不恰当的有()。
- A 、当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
- B 、如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的,注册会计师应当在期末实施控制测试
- C 、如果在期中实施了实质性程序,注册会计师即可将期中实施程序得出的结论合理延伸至期末
- D 、如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
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参考答案
【正确答案:B,C】
选项B不恰当,如果控制预期运行无效,一般不进行控制测试;选项C不恰当,注册会计师必须在剩余期间实施追加程序,不能将期中测试得出的结论推理到期末。
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- 4 【多选题】下列关于注册会计师拟实施实质性程序时间安排的说法中,不恰当的可能包括()。
- A 、当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
- B 、如果在评估重大错报风险时预期控制的运行是无效的,注册会计师应当实施控制测试
- C 、如果在期中实施了实质性程序,注册会计师可将期中测试得出的结论合理延伸至期末
- D 、如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序
- 5 【单选题】A注册会计师确定的拟实施实质性程序的时间和范围时,以下观点不恰当的是()。
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- C 、测试控制运行远远达不到了解内部控制时的初步评估效果的情况下,需要扩大实质性程序范围
- D 、评估甲公司控制环境薄弱的情况下,需要在期末实施实质性程序,而且实施实质性程序的性质以实质性分析程序为主
- 6 【单选题】注册会计师实施的下列实质性程序中,能够获取审计证据来确认固定资产“存在”认定不存在重大错报的是()。
- A 、结合固定资产清理会计科目,抽查固定资产账面转销额是否正确
- B 、以固定资产明细账为起点追查到固定资产实物
- C 、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件,并作相应记录
- D 、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额,以及会计处理是否正确
- 7 【多选题】下列关于注册会计师考虑实质性程序的结果对控制测试结果的影响的表述中,恰当的有()。
- A 、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
- B 、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行无效的结论
- C 、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通
- D 、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
- 8 【单选题】 注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是( )。
- A 、 对库存现金执行监盘程序
- B 、 从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录
- C 、 对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在应记入下期的事项
- D 、 检查现金收入的日记账、总账并追查至相关原始凭证
- 9 【单选题】 注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是( )。
- A 、
对库存现金执行监盘程序 - B 、
从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录 - C 、
对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在应记入下期的事项 - D 、
检查现金收入的日记账、总账并追查至相关原始凭证
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