参考答案

【正确答案：E】

（1)税法上应计提折旧额=I 500 x (1/10) =150(万元），会计上应计提折旧额= 1 500 x (2 /10) =300(万元），税法上计界的折旧额较少，因此，应当调增应纳税所得额： 300 - 150 = 150(万元）。（2)向关联企业捐时现仝，税务不准许税前扣除，应调增应纳税所得额500万元。(3)税务不允许将公允价值变动不计入应纳税所得额，因此需要调减应纳税所得额400万元。 (4)违法罚款不可以在企业所得税前扣除,应调增 250万元。（5)企业计提的存货跌价准备不能在税前扣除，实际发生损失时可以在税前扣除。产生可抵扣暂时性差异75万元，调增应纳税所得额75万元。综上，应纳税所得额=3 000 + 150 + 500-400 +250 +75 =3 575(万元），当期应交所得税= 3 575 x25% =893. 75(万元），递延所得税资产=(150+75) x25% =56. 25(万元），递延所得税负债=400 x 25% =100(万元），递延所得税 费用=100-56.25 =43.75(万元），所得税费用= 893.75 +43.75 =937.5(万元）。