- 组合型选择题 甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0.企业所得税税率为25%。当年为固定字长折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。 I.甲公司2010年当期所得税为750万元 II.甲公司2010年当期所得税为700万元 III.甲公司2010年所得税费用为750万元 IV.甲公司2010年所得税费用为700万元
- A 、I、IV
- B 、II、III
- C 、I、III
- D 、II、IV
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参考答案【正确答案：A】
确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000*2/10=400万元，税法折旧=2000*1/10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200*25%=50万元。
确定当期所得税=应纳税所得额*税率=[2600+200+（400-200）]*25%=750万元。
确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。
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- A 、280
- B 、345
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- D 、500
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- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
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- B 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
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- C 、Ⅱ、Ⅲ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
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- A 、965.25
- B 、918.75
- C 、850
- D 、893.75
- E 、937.50
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- A 、Ⅰ、Ⅳ
- B 、Ⅰ、Ⅲ
- C 、Ⅱ、Ⅲ
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