- 综合题（主观）
题干：A注册会计师对甲股份有限公司(以下简称甲公司)2013年度财务报表进行审计。在编制审计计划时,准备在甲公司2013年度所开具的所有销售空调的销售发票中,采用随机原则抽取若干销售发票进行控制测试,检查样本销售发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体偏差率为1%,可容忍偏差率为4%,信赖过度风险为5%,在95%的可信赖程度下,控制测试的样本量表如下:
题目：抽样查出的偏差数为3,且没有发现舞弊或凌驾内部控制的情况,请评价所测试的内部控制运行是否有效,如果内部控制运行无效,注册会计师应当如何考虑其对审计计划的影响。
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参考答案如果对抽样查出的误差数为3,且没有发现舞弊或凌驾内部控制的情况时,说明该项控制运行无效,注册会计师抽样查出的偏差数是3,大于可接受的偏差数2。注册会计师应当增加样本量或扩大实质性程序范围。
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- B 、尽早向治理层报告
- C 、直接向监管机构报告
- D 、重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
- 9 【单选题】如果发现舞弊涉及较高级别的管理层，下列应对措施中，错误的有（ ）。
- A 、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
- B 、尽早向治理层报告
- C 、直接向股东会报告
- D 、重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
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