- 综合题（主观）
题干：A注册会计师对B股份有限公司(以下简称B公司)2011年度财务报表进行审计。在编制审计计划时,准备在B公司2011年度所开具的所销售空调的销售发票中,采用随机原则抽取若于销售发票进行控制测试,检查样本销售发票是否有对应的安装验收报告。注册会计师确定的预期总体偏差率为1%,可容忍偏差率为4%,信赖过度风险为5%,在95%的可信赖程度下,控制测试的样本量表如下：[artificial/abceeedcdde-2839-441a-98a1-59ee82a289b6.jpg]根据以上资料,针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试,请回答以下问题：
题目：抽样查出的偏差数为3,且没有发现舞弊或凌驾内部控制的情况,请评价所测试的内部控制运行是否有效,如果内部控制运行无效,注册会计师应当如何考虑其对审计计划的修改。
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参考答案如果对抽样查出的误差数为3,且没有发现舞弊或凌驾内部控制的情况时,则说明该项控制运行无效,注册会计师抽样查出的偏差数是3,大于可接受的偏差数2。注册会计师应当增加样本量或扩大实质性程序范围。
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- A 、注册会计师实施针对舞弊的风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
- B 、如果发现管理层存在舞弊行为则应当考虑与治理层沟通
- C 、对于超出正常经营过程的异常的重大交易则需要了解该交易的商业理由的合理性
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- A 、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
- B 、尽早向治理层报告
- C 、直接向监管机构报告
- D 、重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
- 9 【单选题】如果发现舞弊涉及较高级别的管理层，下列应对措施中，错误的有（ ）。
- A 、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
- B 、尽早向治理层报告
- C 、直接向股东会报告
- D 、重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
- 10 【单选题】舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（ ）。
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- B 、态度或借口
- C 、手段
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热门试题换一换
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