- 计算题
题干：中兴公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2018年9月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额60万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分开）。（2）将应税乙产品(试制的新产品)用于本公司厂房装修，装修支出为厂房原值的15%；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（3）销售2015年5月份购进作为固定资产使用过的摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。（4）向果园购进水果一批用于生产丙产品(水果罐头)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。其中20%部分用于本公司职工福利。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算销售使用过的摩托车应纳税额。
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参考答案1×16%×5＝0.8（万元）
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- A 、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
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- A 、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
- B 、有扣除项目的纳税人，按未扣除之前的销售额
- C 、经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，但不包括未取得销售收入的月份
- D 、年应税销售额是指含增值税的销售额
- 10 【单选题】增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在所属申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是（ ）
- A 、申报期结束后10日内
- B 、申报期结束后15日内
- C 、申报期结束后20日内
- D 、申报期结束后30日内
热门试题换一换
- 主要内容：针对具体财务资料实施分析程序，以评估财务报表的重大错报风险；评价给定的进一步审计程序对评估的重大错报风险的相关性。X公司是以生产与销售冷饮产品为主营业务的上市公司。A注册会计师是X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。在实施审计过程中，A注意到以下情况。资料一：通过对X公司及其所在行业基本情况的了解，A注册会计师注意到X公司存在下列情况： (1)受金融危机影响，20×1年冷饮市场需求较往年有所下降，但行业毛利率基本维持在24%的水平上。X公司主要产品的毛利率与往年的22%相比有所下降。其中，上半年平均毛利率为25%，下半年平均为20%。 (2)为保持市场份额，X公司20 ×1年下半年采取了降价10%的促销措施。该措施虽然基本达到了保持市场份额的预期目的，但在主要原材料成本不变的情况下导致利润出现了明显下滑。资料二：注册会计师根据X公司提供的20×1年各月未审销售收入与成本资料计算的各月毛利率如下：资料三：20 ×1年11月，X公司为开拓市场，先后与东南亚五国签订了按固定价格供货的不可撤销合同。协议约定X公司在未来三年内以预收账款方式按20×1年国内平均价格75%的单价提供系列冷饮产品。运输费用由X公司承担，交货地点为客户冷藏仓库。20×1年12月末，X公司已收到客户预付的2000万元的货款。资料四：审计工作底稿显示，注册会计师拟针对销售业务实施以下进一步审计程序： (1)抽取20×1年2月份、4月份，6月份和8月份的营业收入明细账，从中选择大额交易，追查到发运凭证、销售单、顾客订单和相应的销售合同； (2)从20×1年后半年开具的销售发票中选取样本，将所选销售发票上的单价与经批准的商品价目表进行核对后追查到营业收入明细账； (3)选择20×1年1~2月份编制的发运凭证，追查到销售发票和营业收入明细账，确定相关销售业务是否记录在正确的会计期间； (4)从年末应收账款明细表中选择新客户或欠款金额较大的客户，以积极的方式实施函证程序，并将回函结果与应收账款明细账进行核对； (5)抽查3月份、5月份、7月份、10月份和12月份编制的贷项通知单，追查到当月营业收入明细账的借方记录。 要求： (1)结合资料一，必要时运用分析程序，指出资料二中信息存在或可能存在的不合理之处，据以评估X公司20×1年财务报表的营业收入的何种认定存在重大错报风险，并确定审计的重点月份，简要说明理由。 (2)结合资料一，分析资料三中所述情况对X公司经营的影响以及是否导致X公司产生经营风险，进而指出该情况对A注册会计师评估X公司重大错报风险的具体影响。 (3)指出资料四中列示的审计程序对根据资料一评估的营业收入项目的重大错报风险是否有效。如认为有效，请在下表相应空格中指出对评估的营业收入项目的哪个或哪些认定的重大错报风险有效；如认为无效，在下表相应空格中指出原因并提出对程序的改进意见。 (4)假定在完成审计工作前，X公司接受了注册会计师针对20×1年度财务报表提出的全部审计建议，请代为确定注册会计师应当出具的审计报告类型，简要说明理由。
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