- 简答题
题干:A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务项目合伙人。审计工作底稿记载的与针对银行存款运用货币单元抽样相关的情况如下:(1)由于函证程序是针对各个往来银行实施的,A注册会计师将2017年度与甲公司有往来的每家银行定义为一个抽样单元;(2)注册会计师拟将总体按余额分为两层,并将确定的样本规模按两层金额的比例进行分配,以便以更高的概率选取大金额的项目。(3)推断总体错报点估计时,针对账面金额小于选样间隔的逻辑单元中发现的错报,A注册会计师直接将错报百分比与选样间隔的乘积作为该逻辑单元的推断错报。(4)由于所有含有错报的逻辑单元的账面金额都小于选样间隔,注册会计师直接将推断的总体错报点估计与基本精确度之和作为总体错报上限。(5)考虑到货币单元抽样是运用属性抽样原理设计的,A注册会计师拟在推断的总体错报上限明显小于可容忍错报时才接受抽样总体。要求:分别针对情况(1)~(5),指出是否存在不当之处。如存在不当之处,请简要说明理由。
题目:由于所有含有错报的逻辑单元的账面金额都小于选样间隔,注册会计师直接将推断的总体错报点估计与基本精确度之和作为总体错报上限
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不恰当。推断总体错报上限时,注册会计师没有对错报百分比进行排序,也没有考虑风险系数增量的影响。
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- 1 【综合题(主观)】A公司原持有B公司60%的股权,其账面余额为9000万元,未计提减值准备。2010年12月31日,A公司将其持有的对B公司长期股权投资中的1/3出售给某企业,出售取得价款3500万元,处置日剩余股权的公允价值为7000万元,股权转让手续当日办理完毕。A公司原取得B公司60%股权时,B公司可辨认净资产公允价值总额为15000万元(与账面价值相同)。自A公司取得对B公司长期股权投资后至部分处置投资前,B公司实现净利润5000万元。其中,自A公司取得投资日至2010年年初实现净利润3800万元,2010年实现净利润1200万元。2010年B公司因可供出售金融资产公允价值上升扣除所得税影响金额后增加其他综合收益200万元,假定除上述资料外,B公司未发生其他引起所有者权益变动的交易或事项。在出售20%的股权后,A公司对B公司投资的持股比例降为40%,丧失了对B公司的控制权,但在被投资单位董事会中派有代表,对B公司能够施加重大影响,故对B公司长期股权投资由成本法改为按照权益法核算。 其他资料: (1)A公司有其他子公司,处置B公司部分股权后仍需要编制合并财务报表。 (2)A公司按净利润的10%提取盈余公积。 (3)不考虑内部交易等其他因素的影响。要求: (1)编制A公司个别财务报表中处置长期股权投资的会计分录。 (2)编制A公司个别财务报表中剩余长期股权投资由成本法改为权益法核算的会计分录。 (3)计算A公司合并财务报表中2010年度因处置对B公司的投资的确认的投资收益。
- 2 【单选题】以下有关应收账款函证的说法中,错误的是( )。
- A 、如采用积极的函证方式而未能收到回函,应实施替代程序
- B 、如认为积极式函证是必要程序,则不存在函证的替代程序
- C 、如认为回函不可靠,可打电话给被询证者验证回函的内容和来源
- D 、询证函回函中指出的不符事项可能表明财务报表存在错报
- 3 【单选题】逻辑访问控制属于()。
- A 、应用控制
- B 、侦察性控制
- C 、矫正性控制
- D 、一般控制
- 4 【多选题】法律规范的逻辑结构是指法律规范的构成要素及其逻辑关系。学理一般认为法律规范的构成有()。
- A 、假定
- B 、模式
- C 、后果
- D 、起因
- 5 【单选题】逻辑访问控制属于()。
- A 、应用控制
- B 、侦察性控制
- C 、矫正性控制
- D 、一般控制
- 6 【单选题】现代公司治理的逻辑起点是( )
- A 、委托代理理论
- B 、利益相关者理论
- C 、企业价值最大化理论
- D 、产权分离理论
- 7 【单选题】被审计单位拟于2016年初以账面价值的50%出售一套长期闲置的生产设备。在实施实物检查程序后,注册会计师最应当关注2015年度财务报表中固定资产项目( )认定的重大错报风险。
- A 、存在
- B 、完整性
- C 、权利和义务
- D 、准确性、计价和分摊
- 8 【单选题】下列关于国家所有权的说法错误的是( )。
- A 、国有财产由国务院代表国家行使,法律另有规定的除外
- B 、矿藏、水流、海域属于国家所有
- C 、文物专属于国家所有
- D 、无线电频谱资源属于国家所有
- 9 【多选题】下列有关抽样单元的表述中,错误的有()。
- A 、在货币单元抽样中,抽样单元是指货币单元
- B 、在控制测试中,抽样单元通常指控制活动
- C 、在细节测试中,抽样单元就是指认定层次的错报金额
- D 、在细节测试中,抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录,也可能是一元
- 10 【多选题】由于 B 公司想要满足所有利益相关者的诉求,所以让所有的利益相关者一起参与到公司治理中来,从而出现了权责不清的情况。对于此项公司治理问题可以采纳的解决措施有()。
- A 、强化监事会的监督职能,形成企业内部权力制衡体系
- B 、依据潜在利益相关者对公司稀缺资源的贡献程度来安排公司治理
- C 、依据利益相关者在组织里的权力大小来安排公司治理
- D 、完善和加强公司的外部监督体系
热门试题换一换
- 甲股份有限公司于2010年1月1日向中国证监会申请向社会首次公开发行股票并在证券交易所主板上市。甲公司提交的有关资料如下:(1)2003年1月,A公司、B公司、C公司、D公司和E企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称乙公司),注册资本为人民币1.2亿元。2008年1月,乙公司依法变更为甲公司。其中,截止2007年12月31日,乙公司的净资产为人民币2亿元,乙公司变更为甲公司后的股份总额为人民币2亿元。(2)截至2009年12月31日,甲公司股份总额为2.5亿元,甲公司经审计的总资产为人民币96000万元,负债总额为人民币70000万元。甲公司拟申请发行股票8000万股,每股发行价格为人民币8元,拟筹资额32000万元。(3)截至2009年12月31日,甲公司无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等)后的价值为6000万元。(4)甲公司最近3个会计年度的盈利情况和现金流量情况如下:(5)甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为同类药品的生产和销售。(6)甲公司的财务负责人王某同时担任A公司的董事兼总经理。要求:根据以上资料,回答下列问题:(1)甲公司是否符合首次公开发行股票并上市中法定存续的期限条件?并说明理由。(2)根据本题要点(1)所述内容,结合《公司法》的规定,指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时发起人人数和折股比例是否符合规定?并说明理由。(3)根据本题要点(2)所述内容,说明甲公司发行前的股本总额是否符合规定?并说明理由。(4)根据本题要点(2)和(3)所述内容,说明甲公司无形资产占净资产的比例是否符合规定?并说明理由。(5)根据本题要点(4)所给的表格,分别指出甲公司有关财务指标是否符合中国证监会关于首次公开发行股票并上市的有关规定?并说明理由。(6)根据本题要点(5)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。(7)根据本题要点(6)所述内容,指出该情形是否构成甲公司首次公开发行股票并上市的障碍?并说明理由。
- 甲有限合伙企业的合伙人乙按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,乙应当提前一定期限通知其他合伙人,该期限是( )。
- 下列有关商誉减值的说法中,不正确的是()。
- 关于关税的税率,以下各项不正确的是()。
- 下列属于董事会职责的说法中,正确的有( )。
- 下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有( )。
- ABC会计师事务所通过招投标程序,首次接受委托审计甲银行2014年度财务报表,委派A注册会计师担任审计项目合伙人, B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。相关事项如下:(1)中标后,经甲银行同意 A 注册会计师立即与前任注册会计师进行了沟通,内容包括:①前任注册会计师认为甲银行更换会计师事务所的原因;②其是否发现甲银行管理层存在诚信问题;③其与甲银行管理层在重大会计和审计等问题上是否存在意见分歧;④其向甲银行治理层通报的管理层 舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷。(2)B注册会计师在信息技术审计方面经验丰富,A注册会计师安排其负责与甲银行信息系统审计相关的工作。(3)审计项目组部分成员首次参与银行审计项目。 A注册会计师向这些成员提供了其他银行审计项目的工作底稿作参考。(4)A注册会计师就特别风险的评估、集团审计策略以及重要性的确定向B注册会计师进行了咨询。(5)A注册会计师就一项重大会计问题咨询了ABC会计师事务所技术部的C注册会计师。之后,甲银行管理层进一步提供了与该问题相关的资料。A注册会计师认为这些资料不改变原咨询结论,未再与C注册会计师讨论。(6)A注册会计师负责招聘了五位实习生参与甲银行审计项目,并通知ABC会计师事务所人事部办理了实习生登记手续。要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- A银行信用卡部员工在某高档写字楼f-1口促销信用卡,对每一位办理信用卡客户都赠送一个工具箱,同时帮助客户填写申请表。根据给定信息,主要涉及到的促销组合要素包括( )。
- 判断甲公司更适合使用市盈率模型和市净率模型中的哪种模型进行估值,并说明原因。
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