- 综合题(主观)
题干:甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表,拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。资料一:A注册会计师在审计工作征稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:(1)甲公司采用经销商买断方式销售a和b产品。2012年度,a产品的建议市场零售价、出厂价和单位生产成本较2011年基本没有变化。b产品是甲公司2012年2月推出的新产品,其建议市场零售价比a产品高20%。A产品和b产品的单位生产成本接近,其出厂价分别低于各自建议市场零售价的10%和20%。(2)a产品于2012年11月停产。2012年末,某经销商采用交款提货方式购买最后一批a产品。甲公司已收到货款200万元。并已开具发票和发运凭单。经销商在验收时发现该批产品质量不符合合同要求,双方尚未就解决方案达成一致意见。(3)甲公司的记账本位币为人民币。2012年9月,甲公司与某德国客户签订合同,按固定销售价格定制10000件c产品,以欧元计价和结算。甲公司一次性投料生产该批产品,并于2012年10月1日销售1000件,其余9000件按合同约定于2013年1月销售。甲公司未生产其他批次c产品。(假定2012年10月1日即期汇率为1欧元=8.4元人民币,2012年12月31日即期汇率为1欧元=8元人民币)(4)甲公司于2012年3月1日借入2000万元、年利率为8%的专门借款,用于已开工建设并预计于2013年末完工的新生产线。甲公司无其他带息债务。因甲公司与施工方对工程质量存在纠纷,该工程于2012年5月1日至2012年8月31日中断。(5)甲公司于2011年起从事建筑安装工程,截至2012年末仅承揽一项业务,建造合同约定,工程建设期为18个月,工程总价为500万元,如果工程提前3个月完工,并且质量符合设计要求,客户另付100万元奖励款,工程于2011年10月1日开工,于2012年12月末基本完工。经监理人员认定,工程质量未达到设计要求,还需进一步施工。(6)甲公司持有乙公司40%股权,目前无处置计划。乙公司多年亏损,2012年度亏损500万元,预期其经营状况在未来5年内不会发生改变。2012年5月,乙公司因资金短缺,由甲公司为其代垫采购款200万元,并约定2年后还款。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:金额单位:万元[up/201709/0930af8aaf21bb6a47debc2e3c2f5896fb8e.png]资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制,部分内容摘录如下:[up/201709/09309b82fc17920b4d4185581d615afe9a26.png]资料四:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果,部分内容摘录如下:[up/201709/0930efb79e6b9a3741e69ff63a92368b63ca.png]资料五:甲公司持有丙公司30%股权,因能够对其施加重大影响,采用权益法计算。A注册会计师将丙公司识别为具有财务重大性的重要组成部分,提出对其实施审计。丙公司董事会予以拒绝,但提供了经其他会计师事务所审阅的2012年财务报表。要求:
题目:针对材料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷,需要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】(2)针对材料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷,需要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 2 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 3 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(6)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
- 4 【综合题(主观)】针对资料五第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列实质性程序是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 5 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 6 【综合题(主观)】针对资料四第(1)至第(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 7 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列控制测试是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
- 8 【综合题(主观)】针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列实质性程序是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 9 【综合题(主观)】针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 10 【综合题(主观)】针对资料四第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
热门试题换一换
- 本题目考核商业企业增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人,2012年2月留抵税额3000元,3月发生下列业务:(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,注明价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于基建库房工程,50%用于零售,取得含税收入150000元。(2)购入学生书包10000个,取得增值税专用发票注明价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年。(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元。和B企业结账,支付B企业45200元,取得增值税发票。(5)将废旧包装物卖给废品回收公司,取得支票6000元。(上述相关增值税发票均经认证)要求计算:(1)该企业当期实际可抵扣增值税进项税的合计数;(2)该企业当期的增值税销项税;(3)该企业当期应纳增值税;(4)该企业当期应缴纳营业税。
- A公司2010年的有关交易或事项如下: (1)2010年1月2日,A公司从深圳证券交易所购入甲公司股票1 000万股,占其表决权资本的1%,对甲公司无控制、共同控制和重大影响。支付款项8 000万元,另付交易费用25万元,准备近期出售。2010年12月31日公允价值为8 200万元。 (2)2010年1月20日,A公司从上海证券交易所购入乙公司股票2 000万股,占其表决权资本的2%,对乙公司无控制、共同控制和重大影响。支付款项10 000万元,另付交易费用50万元,其目的是准备长期持有。2010年12月31日公允价值为11 000万元。 (3)2010年2月20日,A公司取得丙公司30%的表决权资本,对丙公司具有重大影响。支付款项60 000万元,另付必要的手续费500万元,其目的是准备长期持有。 (4)2010年3月20日,A公司取得丁公司60%的表决权资本,对丁公司构成控制。支付款项90 800万元,其目的是准备长期持有。 (5)2010年4月20日,A公司以银行存款500万元对戊公司投资,占其表决权资本的6%,另支付相关税费2万元。对戊公司无控制、无共同控制和重大影响,且公允价值不能可靠计量。其目的是准备长期持有。 A公司与上述公司均不存在关联方关系。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 下列关于A公司对股权投资的会计处理,表述正确的有( )。
- 根据法律规定,下列不得担任保证人的有( )。
- 下列关于留置权的相关说法中,正确的有( )。
- 一个成功的风险管理计划必须建立起所有利益相关者之间的关系,以确保目标的实现。这主要是指风险管理文化的哪方面作用( )。
- 根据《企业国有资产交易监督管理办法》,关于企业增资的程序,下列表述不符合规定的是( )。
- 判断业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。
- 在反垄断执法机构查处某横向价格垄断协议案件的过程中,作为垄断协议当事人之一的甲企业因主动向执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据,被免除处罚。根据反垄断法律制度的规定,甲企业被免除处罚的依据是( )。
- 下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()。
- 甲公司以融资租赁方式租入需要安装的设备一台,该设备的公允价值等于最低租赁付款额现值220万元,租赁合同规定的最低租赁付款额为300万元,发生的初始直接费用为10万元。设备租入后,共发生安装调试费10万元,其中,从仓库领用材料2万元。该设备租赁期为8年,租赁期满后归甲公司所有,安装完成后预计使用年限为10年,预计净残值为零。若采用年限平均法计提折旧,则甲公司该设备每年应计提的折旧额为( )万元。
- 计算月末应收账款金额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载