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首页 证券从业资格考试 题库 正文
  • 不定项
    题干：2012年下半年，乙公司因资金紧张、经营困难，公司法定代表人张某与公司高管研究决定发行私募债券融资，并安排财务负责人胡某具体负责。为顺利发行债券，张某安排胡某对会计师事务所隐瞒乙公司及张某负债数千万元的重要事实，并提供虚假财务账表、凭证，通过虚构公司销售收入和应收款项、骗取审计询证等方式，致使会计师事务所的审计报告发生重大误差，且在募集说明书中引用审计报告。2013年5月，乙公司在某证券交易所骗取5000万元中小企业私募债券发行备案，并在当年内分两期完成发行。乙公司获得募集资金后，未按约定用于公司生产经营，而是用于偿还公司及张某所欠银行贷款、民间借贷等，致使债券本金及利息无法到期偿付，造成投资者重大经济损失。根据以上材料，回答下列问题。
    题目：欺诈发行证券应予立案追诉的情形有（）。
  • A 、非法募集资金金额在1000万元以上的
  • B 、造成投资者直接经济损失数额累计在1000万元以上的
  • C 、全部或者主要募集的资金未按照规定使用的
  • D 、虚增或者虚减资产达到当期资产总额30%以上的

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参考答案

【正确答案：A,D】

根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五条规定，在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法等发行文件中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券、存托凭证或者国务院依法认定的其他证券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

（1）非法募集资金金额在1000万元以上的；
（2）虚增或者虚减资产达到当期资产总额30%以上的；
（3） 虚增或者虚减营业收入达到当期营业收入总额30%以上的；
（4）虚增或者虚减利润达到当期利润总额30%以上的；
（5）隐瞒或者编造的重大诉讼、仲裁、担保、关联交易或者其他重大事项所涉及的数额或者连续12个月的累计数额达到最近一期披露的净资产50%以上的；
（6）造成投资者直接经济损失数额累计在100万元以上的；
（7）为欺诈发行证券而伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者相关凭证、单据的；
（8）为欺诈发行证券向负有金融监督管理职责的单位或者人员行贿的；
（9）募集的资金全部或者主要用于违法犯罪活动的；
（10） 其他后果严重或者有其他严重情节的情形。

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