- 单选题某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。
- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
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参考答案【正确答案：C】
分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20，捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12%=60(万元)，对外捐赠支出的金额80+100×17%=97(万元)，允许扣除60.
合计纳税调增=97-(60-20)=57万元，应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)
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- A 、2.93万元
- B 、3.05万元
- C 、3.25万元
- D 、3.86万元
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- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
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- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
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- A 、125
- B 、134.25
- C 、138.25
- D 、145
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- A 、4.365
- B 、5.58
- C 、6.03
- D 、4.38
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- A 、3.32万元
- B 、2.9万元
- C 、4.03万元
- D 、4.29万元
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- A 、10万元
- B 、10.3万元
- C 、11.6万元
- D 、12万元
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