- 客观案例题
题干：2015年深圳某公司有关生产经营资料如下：（1）取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元；（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：2015年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2014年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2015年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中业务招待费130万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；不考虑营业税金及附加。
题目：企业购买环境保护专用设备企业所得税的抵税金额为（ ）万元。 - A 、35.1
- B 、30
- C 、351
- D 、300
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参考答案【正确答案：A】
本期环保专用设备投资额为351万元，根据规定，可以对投资额10%的部分在当年应纳税额中抵免。抵免金额=351×10%=35.1（万元）
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- A 、15.9％
- B 、18.2％
- C 、19.5％
- D 、20.0％
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- A 、35.1
- B 、30
- C 、351
- D 、300
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- A 、停用
- B 、转让
- C 、出租
- D 、报废
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- A 、731.7
- B 、716.18
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- A 、甲企业在合理期间内未通知乙企业标的物质量不合格，故标的物质量应视为合格
- B 、甲企业在收到标的物之日起2年内未通知乙企业标的物有瑕疵，故标的物质量应视为合格
- C 、该设备有质量保证期5年的规定，故乙企业仍应承担责任
- D 、双方未约定质量检验期间，都存在过错，应分担责任
- 7 【单选题】根据企业所得税法的规定，企业购买并实际使用符合条件的专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，该设备应符合的条件是（ ）。
- A 、用于开发新产品
- B 、用于综合利用资源
- C 、用于创业投资
- D 、用于环境保护、节能节水和安全生产
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- A 、用于开发新产品
- B 、用于综合利用资源
- C 、用于创业投资
- D 、用于环境保护、节能节水和安全生产
- 9 【单选题】甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。则该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
- A 、22.5
- B 、25
- C 、72.5
- D 、75
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- A 、42.0
- B 、26.0
- C 、12.0
- D 、6.9
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