- 单选题B公司设在某县城，2010年4月应纳增值税300000元，营业税30000元，均已按时缴纳。但税务机关对其当年第一季度纳税情况进行检查时发现：2月份一笔分期收款销售货物业务因货款未按时收到而未办理申报，经核定，应补增值税8000元，按规定加收滞纳金和罚款共9072元。则该公司应纳及应补缴的城建税分别为（）。
- A 、16900元、0元
- B 、16500元、400元
- C 、23660元、0元
- D 、23100元、560元
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参考答案【正确答案：B】
应纳城建税＝（300000＋30000）×5％ ＝16500（元）；应补城建税＝8000×5％＝400（元）
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＝3.546。该事项影响2010年损益的金额为()元。 - A 、354600
- B 、719200
- C 、709200
- D 、1073800
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- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.6
- D 、16.64
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- A 、21.44
- B 、17.84
- C 、17.36
- D 、16.64
- 4 【单选题】某县城一加工企业2010年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
- A 、22.56
- B 、25.6
- C 、28.2
- D 、35.2
- 5 【单选题】2010年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为()元。
- A 、250
- B 、150
- C 、500
- D 、200
- 6 【单选题】（2010年）2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
- A 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
- B 、借：以前年度损益调整17000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
- C 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91
- D 、借：以前年度损益调整14529.91贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529.91
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- A 、2400
- B 、2496
- C 、3966.67
- D 、9066.67
- 8 【单选题】纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（）。
- A 、7％
- B 、5％
- C 、30％
- D 、1％
- 9 【单选题】位于县城的某公司为一般纳税人，2019年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年8月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2018年8月应纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。
- A 、38.5
- B 、25.2
- C 、14.3
- D 、11.44
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- A 、3.15
- B 、2.6
- C 、2.85
- D 、2.94
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- 甲公司2010年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10％的股份，甲公司以银行存款支付买价520万元，同时支付相关税费5万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2010年1月1日的所有者权益账面价值总额为5000万元，B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为()万元。
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