- 综合题（主观）
题干：位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下:(1)取得产品不含税销售收入4500万元,生产设备出租10万元未入账核算;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,通过政府部门向上海世博会捐款15万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);(5)销售税金160万元(含增值税120万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。(7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。
题目： 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (5)计算企业2011年准予扣除的公益性捐赠;
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参考答案
（5）企业所得税中向世博会的公益性捐赠准予全额扣除。其他的公允捐赠限额内扣除。直接捐赠不得扣除。
公益性捐赠扣除限额＝470.45×12%＝56.45（万元），实际发生的捐赠90万元，那么限额扣除。（0.5分）
税前准予扣除的公益性捐赠支出＝56.45＋15＝71.45（万元）（1分）
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