- 单选题企业来源于境外的所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额,对超过的部分可处理的方法是( )。
- A 、列为当年费用支出
- B 、从本年度的应纳所得税额中扣除
- C 、用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,抵补期限最长不得超过5年
- D 、从以后年度境外所得中扣除
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【正确答案:C】
本题考核企业所得税的计算。企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
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- 1 【单选题】在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后( )内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
- A 、2个年度
- B 、3个年度
- C 、5个年度
- D 、8个年度
- 2 【多选题】居民企业来源于境外的下列收入中,应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现的有( )。
- A 、股息
- B 、租金
- C 、特许权使用费
- D 、转让财产
- 3 【多选题】可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。下列项目中,不属于可抵免境外所得税税额的有( )。
- A 、按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
- B 、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
- C 、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
- D 、境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
- 4 【单选题】在汇总缴纳所得税时,企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分,可以在以后用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补的期限是()。
- A 、2个年度
- B 、3个年度
- C 、5个年度
- D 、8个年度
- 5 【判断题】居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【单选题】企业来源于境外的所得,已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额,对超过的部分可处理的方法是()。
- A 、列为当年费用支出
- B 、从本年度的应纳所得税额中扣除
- C 、用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补,抵补期限最长不得超过5年
- D 、从以后年度境外所得中扣除
- 7 【简答题】该企业2018年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
- 8 【判断题】居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()
- A 、正确
- B 、错误
- 9 【判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。()
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得,应缴纳企业所得税。()
- A 、正确
- B 、错误
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