参考答案

　　（1）该企业应缴纳的增值税=1800×17％-（85+50×7％）=217.50（万元）
　　【解析】“非正常损失”的范围，仅限于因管理不善造成的损失。在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。
　　（2）该企业应缴纳的消费税=1800×10％=180（万元）
　　（3）销售收入×5‰=1800×5‰=9（万元），业务招待费×60％=40×60％=24（万元），业务招待费扣除限额为9万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40-9=31（万元）
　　（4）广告费扣除限额=1800×15％=270（万元），广告费应调增的应纳税所得额=300-270=30（万元）
　　（5）会计利润（境内所得）=1800-800-100-350-180-39.75-（40-22）=312.25（万元）
该企业2010年度境内所得应纳所得税=（312.25+31+30）×25％=93.31（万元）
　　【解析】（1）增值税217.50万元不得在税前扣除；（2）39.75万元为题目中给出的城市维护建设税和教育费附加；（3）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在企业所得税前扣除。
　　（6）境外收益应补缴的企业所得税=80÷（1-20％）×（25％-20％）=5（万元）
　　（7）境内、境外收入汇算清缴应补缴的企业所得税税额=93.31+5-88=10.31（万元）。