- 简答题
题干：某公司正着手编制2011年5月的现金预算。有关资料为:(1)2011年2~4月份的产品销售收入分别为300000元、320000元和350000元,预计5月份的销售收入为400000元,估计的收款情况为:当月收款50%,次月收款30%,再次月收款20%。该企业生产的产品均为缴纳增值税产品,增值税税率为17%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,各月应交税金均于当月用现金完税;(2)预计2011年5月需要采购的原材料成本为120000元,预计原材料采购金额当月付款60%,下月付款40%,月初应付账款余额60000元需在本月付清;(3)预计2011年5月份以现金支付工资60000元,制造费用88000元(其中折旧10000元),其他经营性现金支出15000元,预交所得税50000元,购买设备支付现金65500元。现金不足时可向银行借款,借款金额需是1000元的倍数,现金多余时可购买有价证券,所购买的有价证券也应是1000元的倍数。2011年4月底现金余额为6800元,要求每月月末现金余额不能少于6000元。
题目：要求: (2)计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出;
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参考答案（2）计算2011年5月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营性现金支出。
5月份购货增值税进项税额=5月份进货成本×增值税税率=120000×17%=20400（元）
5月份购货现金支出=月初应付账款余额+5月份进货金额的付现部分=60000+（120000+20400）×60%=144240（元）
5月份购货应交增值税=销项税额-进项税额=68000-20400=47600（元）
城建税及教育费附加支出=47600×（7%+3%）=4760（元）
5月份应交税金及附加支出合计=47600+4760=52360（元）
5月份经营性现金支出=购货现金支出（144240）+应交税金及附加支出（52360）+工资（60000）+制造费用现金支出（88000-10000）+其他经营性现金支出（15000）+预交所得税（50000）=399600（元）
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