- 简答题甲会计师事务所的质量管理制度部分内容摘录如下：（1）甲会计师事务所规定，事务所的所有员工、参与审计的外部专家及其他事务所的注册会计师均须每年至少一次签署其遵守独立性的书面确认函。（2）甲会计师事务所关于工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。（3）甲会计师事务所规定，如果项目合伙人与项目质量复核人员有重大意见分歧，项目合伙人需要遵从项目质量复核人员的处理意见。（4）甲会计师事务所规定，周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过3年。如果恰好遇到监管机构来对已完成审计业务进行检查时，可以相应的减少内部检查的次数。（5）甲会计师事务所规定每年至少两次将质量管理制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。要求：针对下列第（1）至（5）项，逐项指出甲会计师事务所的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
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参考答案（1）不恰当。项目组可以自行选择是否向参与审计的外部专家、其他事务所的注册会计师获取关于独立性的书面确认函。
（2）不恰当。根据质量管理准则的规定，事务所应当按照规定的保存期限保存纸质工作底稿。
（3）不恰当。项目合伙人应按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项，而不是遵从项目质量复核人员的意见。
（4）不恰当。监管机构的检查不能替代事务所内部的检查。
（5）恰当。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证会计师事务所的下列()目标的实现。
- A 、会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
- B 、会计师事务所和审计项目合伙人出具适合具体情况的审计报告
- C 、保持独立性、提高审计项目组专业胜任能力
- D 、评价注册会计师自身的执行能力
- 2 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函，对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书而确认函。 （3）在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检査，每项检査选取每位合伙，己完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年4月30日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门，集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存12年。 【要求】 针对上述（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 3 【简答题】 ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下： （1）合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。 （2）事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。 （3）在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时，由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整，由项目合伙人执行调整后的业务计划。 （4）事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查，每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 （5）所有项目组应当在每年 4 月 30 日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。 （6）事务所应当自业务报告日起，对鉴证业务工作底稿至少保存 12 年。 要求： 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4 【简答题】ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）在业务质量及职业道德考核成绩为优秀的前提下，连续两年业务收入排名靠前的高级经理可晋升合伙人。（2）审计部员工须每年签署其遵守事务所独立性政策和程序的书面确认函，其他部门员工须每三年签署一次该书面确认函。（3）对上市实体财务报表审计业务应实施项目质量控制复核，其他业务是否实施项目质量控制复核由各业务部门的主管合伙人决定。（4）审计项目组成员应当在执行业务时遵守事务所质量控制政策和程序，参与审计项目的实习生和事务所外部专家不受上述规定的限制。（5）历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应在业务报告日后 60 日内归档，除此之外的其他业务工作底稿应在业务报告日后 90 日内归档。要求:针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。 如不恰当， 简要说明理由。
- 5 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。(2)事务所每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。(3)对新晋升合伙人，事务所每年选取其已完成的一项业务进行质量检查。如连续五年合格，之后以三年为周期进行业务质量检查；如连续两个周期合格,之后以五年为周期进行业务质量检查。(4)为确保客观性,项目质量控制复核人员不得为其复核的审计项目提供咨询。(5)如果审计工作底稿中的纸质记录经扫描后以电子形式归档，原纸质记录应销毁，以确保对客户信息的保密。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 6 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：（1）会计师事务所规定，所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核，其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。（2）会计师事务所可以聘请其他会计师事务所的合伙人、注册会计师协会或提供相关质量控制服务的组织中具有适当经验的人员作为项目质量控制复核人员。（3）以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔六年检查一次。（4）为便于事务所的员工及时认识错误，吸取教训，向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷，通常应指明涉及的具体业务。（5）会计师事务所获取的关于独立性的书面确认函可以采用纸质和电子形式。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7 【简答题】ABC会计师事务所质量管理体系的部分内容摘录如下：（1）针对会计师事务所制定的质量管理体系，承接和执行鉴证业务时应当遵守，相关服务业务不作强制要求。（2）合伙人的晋升与考核以业务收入排名为主要依据。（3）完成审计工作后，所有审计工作底稿应当在审计报告日后60日内归档完成。（4）对于尚未取得上市资格的业务，不予执行项目质量复核。（5）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告。（6）以每三年为一个周期，选取项目合伙人已完成业务进行检查，检查对象为当年年度考核等级位列最后的3名项目合伙人。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC 会计师事务所的质量管理体系是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【多选题】下列关于会计师事务所与质量管理制度相关的说法中恰当的有（ ）。
- A 、项目合伙人应当对项目质量管理承担最终责任
- B 、会计师事务所在制定年终考核指标时，以收入的高低作为首要评定指标
- C 、会计师事务所质量管理准则适用于注册会计师执行的所有业务
- D 、会计师事务所及其分部应当遵守同一质量管理制度
- 9 【简答题】ABC 会计师事务所的业务质量管理部分内容摘录如下：（1）连续三年业务收入额排名前三位的高级经理可晋升为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人需降级为高级经理。 （2）上市实体财务报表审计业务，以及法律法规要求实施项目质量复核的审计业务或其他业务应当实施项目质量复核，其他业务是否实施项目质量复核由对应的项目合伙人自行决定。 （3）会计师事务所中对质量管理体系承担运行责任的人员应当代表会计师事务所，以某一时点为基准、至少每年一次对质量管理体系进行评价。 （4）为确保客观性，某一项目的前任项目合伙人被委任为该项目的项目质量复核人员需遵守一年的冷却期要求。 （5）项目质量复核人员确定项目质量复核已经完成，应当通知项目合伙人并要求其签字确认。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的业务质量管理的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC 会计师事务所的业务质量管理部分内容摘录如下：（1）会计师事务所每两年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其已遵守独立性要求的书面确认。 （2）在执行审计业务的过程中，如涉及项目合伙人和项目质量复核人员的意见分歧，以项目质量复核人员的意见为准，并由项目合伙人及时签署审计报告。 （3）对于承接上市实体审计业务的项目合伙人，以每六年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取两项进行检查。 （4）会计师事务所要求审计项目合伙人委派一名项目组成员，以协助项目质量复核人员实施复核，确保在签署审计报告前完成复核工作。 （5）对于审计项目组在执行审计项目的过程中对疑难问题或者争议事项进行的咨询，在审计工作底稿中记录的内容应为咨询的性质、范围和得出的结论。 要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的业务质量管理的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
