- 单选题
题干：甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的折得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为36.15万元;2009年度实现税前会计利润1850万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在2009年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项:(1)2010年1月10日发现甲公司于2009年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,预计将要发生的损失已满足预计负债的确认条件,但上年年末未作相应会计处理。该合同约定:2010年4月15日甲公司应以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件。如果甲公司不能按时交货,需要向乙公司支付总价款20%的违约金。2009年年末甲公司准备生产A产品时,生产材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定,该项损失实际发生时允许税前扣除。(2)2010年1月20日发现甲公司2009年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。(3)甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于2009年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项损失实际发生时允许税前扣除)。2010年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款。(4)2009年12月31日,甲公司应收丁公司账款余额为1500万元,未计提坏账准备。2010年4月2日,丁公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。甲公司除上述事项外无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其他相关税费。
题目： 甲公司2009年度调整后的所得税费用为()。 - A 、462.50万元
- B 、426.25万元
- C 、424.90万元
- D 、451.00万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
方法一；甲公司2009年调整后的税前会计利润=1 850-5.4-45-100=1699.6（万元），应纳税所得额=1 699.6+5.4=1 705（万元），应交所得税=1 705×25%=426.25（万元），可抵扣暂时性差异为5.4万元，递延所得税资产=5.4×25%=1.35（万元），甲公司2009年度调整后的所得税费用=426.25-1.35=424.90（万元）；
方法二：甲公司2009年度调整后的所得税费用=（1 850-5.4-45-100）×25%=424.90（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】 甲公司20×8年度递延所得税费用为()。
- A 、-35万元
- B 、-20万元
- C 、15万元
- D 、30万元
- 2 【单选题】甲公司2012年度所得税费用是()万元。
- A 、475
- B 、400
- C 、425
- D 、500
- 3 【单选题】甲公司2011年度的所得税费用为()万元。
- A 、2007
- B 、2002.5
- C 、1995
- D 、976.42
- 4 【单选题】甲公司20×8年度递延所得税费用是()万元。
- A 、-35
- B 、-20
- C 、15
- D 、30
- 5 【单选题】甲公司2011年度递延所得税费用是()。
- A 、-55万元
- B 、-67.5万元
- C 、10万元
- D 、15万元
- 6 【单选题】甲公司20×8年度递延所得税费用是()。
- A 、-35万元
- B 、-20万元
- C 、15万元
- D 、30万元
- 7 【综合题（主观）】广告费用应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】财务费用应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算2009年度A公司应交所得税、所得税费用和递延所得税的金额。
- 10 【综合题（主观）】广告费应调整的应纳税所得额；
热门试题换一换
- 下列各项中,符合消费税有关税征收规定的有( )。
- 如果一个联合体共享以下重要的专业资源,则被视为一个网络。共享的重要专业资源包括()。
- 针对资料一第(1)项至第(4)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并指出相关事项主要与哪些财务报表项目(仅限于:营业收入、营业成本、资产减值损失、存货、在建工程、固定资产、财务范围、营业外支出)的哪些认定相关,并填列下表。
- 下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（ ）。
- 当折现率为10%时，某项目的净现值为500元，则说明该项目的内含报酬率（ ）。
- 企业下列相关税费中，应计入存货成本的有（ ）。
- 针对上述第（3）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。【考点】通过跟函方式发出询证函采取的措施
- 注册会计师获取的下列各项审计证据中，最能证明营业收入发生认定的是（ ）。
- 计算该机械厂转让厂房应缴纳的增值税。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Kxa2M