- 单选题
题干：甲公司2012年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)计提与产品质量相关的预计负债400万元。根据税法规定,与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除。(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)持有A公司长期股权投资采用权益法核算确认投资收益300万元,甲公司拟长期持有该项投资。根据税法规定,权益法核算确认的投资收益不计入当期应纳税所得额。甲公司2012年税前会计利润为2000万元,适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
题目：甲公司2012年度所得税费用是()万元。 - A 、475
- B 、400
- C 、425
- D 、500
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
甲公司2012年应交所得税=（2000 -200+400 -300）×25%=475（万元），（注：可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积，不影响会计利润和应纳税所得额，不需要纳税调整），2012年度递延所得税费用=50-100=-50（万元）。2012年所得税费用=475 -50 =425（万元）。（注：对应科目为资本公积的递延所得税不影响所得税费用）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】 甲公司2012年应确认的所得税费用的金额为( )。
- A 、1 165万元
- B 、907.5万元
- C 、1 022.5万元
- D 、1 097.5万元
- 2 【单选题】 甲公司2009年度调整后的所得税费用为()。
- A 、462.50万元
- B 、426.25万元
- C 、424.90万元
- D 、451.00万元
- 3 【单选题】 甲公司20×8年度递延所得税费用为()。
- A 、-35万元
- B 、-20万元
- C 、15万元
- D 、30万元
- 4 【多选题】甲公司所得税税率为25%，2011年和2012年有关投资业务如下：(1) 2011年1月2日，甲公司与乙公司的原股东A公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以银行存款4 000万元向A公司购买其所持有的乙公司90%股权；工商变更登记手续亦于2011年7月1日办理完成。当日取得控制权，且按照税法规定该项合并为应税合并（假定该交易发生前，甲公司和乙公司不存在任何关联关系）。(2)乙公司可辨认净资产的公允价值为4 300万元。包括乙公司一栋办公楼评估增值200万元和应收账款评估减值100万元。乙公司办公楼预计使用15年，已使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截至2011年末，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。(3)自甲公司2011年1月2日取得乙公司90%股权起到2011年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润500万元除实现净损益外，乙公司未发生其他所有者权益项目的变动，乙公司未分配现金股利。(4)乙公司2012年1月1日至2012年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润700万元，其他综合收益增加60万元，分配现金股利90万元。(5) 2012年12月31日，甲公司将其持有对乙公司股权的9%对外出售，取得价款900万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。下列说法中正确的有()。
- A 、购买日取得乙公司90%股权时形成的商誉为130万元
- B 、购买日将子公司账面价值调整为公允价值确认资本公积100万元
- C 、乙公司自购买日开始持续计算的至2011年12月31日可辨认净资产的公允价值金额为4 900万元
- D 、乙公司自购买日开始持续计算的至2012年12月31甘可辨认净资产的公允价值金额为5 530万元
- E 、甲公司2012年12月31日出售乙公司股权个别报表确认投资收益540万元
- 5 【多选题】甲公司所得税税率为25%，2011年和2012年有关投资业务如下：(1) 2011年1月2日，甲公司与乙公司的原股东A公司签订股权转让合同。合同约定：甲公司以银行存款4 000万元向A公司购买其所持有的乙公司90%股权；工商变更登记手续亦于2011年7月1日办理完成。当日取得控制权，且按照税法规定该项合并为应税合并（假定该交易发生前，甲公司和乙公司不存在任何关联关系）。(2)乙公司可辨认净资产的公允价值为4 300万元。包括乙公司一栋办公楼评估增值200万元和应收账款评估减值100万元。乙公司办公楼预计使用15年，已使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。截至2011年末，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。(3)自甲公司2011年1月2日取得乙公司90%股权起到2011年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润500万元除实现净损益外，乙公司未发生其他所有者权益项目的变动，乙公司未分配现金股利。(4)乙公司2012年1月1日至2012年12月31日期间，乙公司利润表中实现净利润700万元，其他综合收益增加60万元，分配现金股利90万元。(5) 2012年12月31日，甲公司将其持有对乙公司股权的9%对外出售，取得价款900万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。出售股权交易日，甲公司合并报表会计处理表述正确的有()。
- A 、出售股权取得的价款与所处置股权相对应B公司净资产之间的差额为448.83万元应当调增合并资产负债表中的资本公积
- B 、出售股权取得的价款与所处置股权相对应B公司净资产之间的差额为448.83万元应当调增合并资产负债表中的投资收益
- C 、出售股权交易日，合并报表抵消子公司所有者权益为5 530万元
- D 、出售股权交易日，合并报表确认商誉为130万元
- 6 【单选题】甲公司2011年度的所得税费用为()万元。
- A 、2007
- B 、2002.5
- C 、1995
- D 、976.42
- 7 【单选题】甲公司20×8年度递延所得税费用是()万元。
- A 、-35
- B 、-20
- C 、15
- D 、30
- 8 【单选题】该公司2012年递延所得税费用为()万元。
- A 、60.56
- B 、-25
- C 、25
- D 、-20.56
- 9 【单选题】甲公司2011年度递延所得税费用是()。
- A 、-55万元
- B 、-67.5万元
- C 、10万元
- D 、15万元
- 10 【综合题（主观）】计算2012年度A公司应交所得税、所得税费用和递延所得税的金额。
热门试题换一换
- 某普通合伙企业的合伙协议中约定的下列事项中，符合法律规定的有( )。
- 主要内容：针对具体事项和财务资料评估重大错报风险；针对评估的重大错报风险评价指定的进一步审计程序的有效性。相关财务报表项目：营业收入、营业成本、销售费用、存货(跌价准备)、固定资产(累计折旧、减值准备)、在建工程(减值准备)、长期借款。A注册会计师接受U会计师事务所的指派，担任X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。X公司主要从事Z产品的生产和销售。Z产品的20×1年度市场供应情况与20×0年基本相当，但市场竞争激烈，产品的更新换代周期较短。其他相关情况如下。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境，部分内容摘录如下： (1)由于20×0年Z产品供不应求，X公司治理层提出20 ×1年将Z产品产量提高10%、毛利率提高3%的目标，并规定高级管理人员薪酬的升降幅度为毛利升降幅度的5倍。 (2) 20×1年7月，X公司的竞争对手Y公司推出了Z产品的改良产品-产品，由于产品价格低廉且性能优越，引起消费者排队抢购。 (3)为扭转Z产品销售下滑的趋势，X公司于20×1年8月推出了两项措施，一是降低Z产品的售价，二是取消了运输、安装调试费，但收效甚微。 (4)20×0年，X公司生产Z产品的专用设备曾因操作不当而受损，当年计提了 120万元的资产减值准备。20×1年上半年，X公司投人100万元修复了受损的部分。 (5) X公司20×0年7月初取得2000万元2年期借款，投入厂房扩建工程。后因质量问题与建筑商发生纠纷，该工程于20×1年6月底停建，至20×2年3月末尚未复工。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的X公司合并财务数据，部分内容摘录如下： (1)资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的相关实质性程序，部分内容摘录如下： (1)对20×1年末库存Z产品实施监盘。 (2)将20 ×1年度营业成本及年末存货余额相加，与20×0年度营业成本及年末存货余额之和进行比较。 (3)检查专用设备所有权的证明文件，追查到固定资产实物。 (4)向X公司的律师或法律顾问函证厂房扩建质量纠纷诉讼的具体进展和X公司胜诉的可能性。 (5)从营业收入明细账追查到销售发票、发货凭证及销售合同。 要求： (1)针对资料一第(1)项至第(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在，说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些账户(仅限于：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、存货、固定资产、在建工程、资产减值损失)的哪些认定(每个财务报表项目仅限一种认定)相关。 (2)逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效，指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。
- 关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。
- 根据资料(1),判断甲公司购买乙公司40%股权的交易性质,并说明判断依据。
- 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（ ）个连续年度的关联交易。
- 2015年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为1800万元，自当年起价款分三年于每年12月31日等额收取，商品成本为1200万元。2015年12月31日收到当年货款600万元，开出增值税专用发票，增值税额为102万元。甲公司选定的折现率为6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730。下列关于甲公司2015年相关处理的表述中，不正确的是（ ）。
- 根据资料一、资料四和资料五，计算2019年的下列指标：①单位变动成本；②保本点销售量；③实现目标净利润的销售量；④实现目标净利润时的安全边际量。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ZPQ0o