- 单选题下列有关对控制环境进行风险评估的表述中,正确的是( )。
- A 、
在审计计划过程中,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略 - B 、
穿行测试不用于风险评估程序 - C 、
尽管注册会计师了解到控制环境薄弱,但通常可以认定某一流程的控制是有效的 - D 、
由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
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参考答案
【正确答案:D】
选项A,在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价,并不是仅仅从计划阶段开始;选项B,穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解,也适用于风险评估程序;选项C,控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,如果认为被审计单位控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的。
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- A 、在审计计划过程中,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
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- A 、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
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- D 、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
- 3 【单选题】在对控制环境进行风险评估时,注册会计师的以下做法中正确的是()。
- A 、在执行风险评估程序时,一般不使用穿行测试
- B 、从审计计划阶段开始,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
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- D 、即使认为被审计单位的控制环境薄弱,仍可以认定某一流程的控制是有效的
- 4 【单选题】下列有关对控制环境进行风险评估的表述中,正确的是( )。
- A 、 在审计计划过程中,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
- B 、 穿行测试不用于风险评估程序
- C 、 尽管注册会计师了解到控制环境薄弱,但通常可以认定某一流程的控制是有效的
- D 、 由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
- 5 【多选题】关于与控制环境相关的控制,下列说法正确的有()。
- A 、对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有直接影响
- B 、与财务报表认定没有直接关联
- C 、能够减少注册会计师为对财务报表认定相关的内部控制作出结论而所需获得的充分证据
- D 、属于企业层面控制
- 6 【单选题】下列有关控制环境的说法中,错误的是( )。
- A 、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
- B 、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
- C 、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
- D 、财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
- 7 【单选题】下列有关控制环境的说法中,错误的是( )。
- A 、在审计业务承接阶段,注册会计师无须了解和评价控制环境
- B 、在实施风险评估程序时,注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解,并考虑内部控制的实质及其综合效果
- C 、在进行风险评估时,如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的
- D 、在评估重大错报风险时,注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
- 8 【单选题】下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是( )。
- A 、固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在
- B 、财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
- C 、注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
- D 、固有风险始终存在,而运行有效的内部控制可以消除控制风险
- 9 【单选题】下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是( )。
- A 、财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险
- B 、固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立于财务报表审计而存在
- C 、注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估
- D 、固有风险始终存在,而运行有效的内部控制可以消除控制风险
- 10 【单选题】下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是( )。
- A 、财务报表层次的重大错报风险进一步细分为固有风险和控制风险
- B 、在考虑固有风险时,无需考虑控制的影响
- C 、由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起,不可以单独对其进行评估
- D 、复杂的计算比简单计算更可能出错,带来的风险属于控制风险
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