- 简答题
题干:某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2020年1月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。(6)进口检测设备一台,经海关核定的关税完税价格为50万元。(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元;另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.52万元。(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,其中90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.26万元,其中70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。已知:进口的检测设备适用的关税税率为20%。
题目:计算业务(4)的销项税额。
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参考答案
销项税额=31.59÷(1+13%)×13%=3.63(万元)
加工、修理修配劳务适用的增值税税率为13%。
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