计算该企业2012年应缴纳的增值税；_中级会计职称考试题库

综合题（主观）
题干：某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，已过减免税优惠期。2012年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额408万元，发票已通过认证。（2）批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。企业当年缴纳的消费税为1800万元。（5）8月份因管理不善损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。（企业所得税税率为25%，假设不用考虑城建税和教育费附加）。
题目：计算该企业2012年应缴纳的增值税；

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参考答案

2012年应缴纳的增值税：
①销项税额=6000×17% = 1020（万元）
②进项税额=408 - 30×17%（管理不善的损失不得抵扣进项税额）=402. 9（万元）
③应缴纳增值税额=1020-402. 9=617.1（万元）

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