- 单选题下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是( )。
- A 、专门从事投资业务的外商投资企业
- B 、专业从事生产技术开发的外商投资企业
- C 、专业从事室内装饰业务的外商投资企业
- D 、专业从事房地产开发业务的外商投资企业
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参考答案【正确答案：B】
本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税法的内容”,选项B专业从事生产技术开发的外商投资企业属于生产性外商投资企业,其他三项都不是生产性外商投资企业。
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- A 、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制
- B 、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制
- C 、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制
- D 、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
- 2 【多选题】在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。
- A 、支付给总机构的特许权使用费
- B 、按规定为职工个人提取的住房公积金
- C 、资助给非关联科研机构的研究开发经费
- D 、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
- 3 【单选题】下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是( )。
- A 、逾期的包装物押金收入
- B 、股票发行的溢价收入
- C 、股票对外转让的净收益
- D 、对外投资资产的评估增值
- 4 【多选题】下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。
- A 、创业投资企业按规定从事股权投资及转让,以及为企业提供投资管理、咨询等服务,可以享受生产性外商投资企业的优惠
- B 、变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损,可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
- C 、生产性外商投资企业,追加投资经国务院批准的鼓励类项目,凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
- D 、外商投资举办的出口产品企业,两年免税三年减半征收期满后,凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的,可减半征收企业所得税
- 5 【单选题】下列各项中,符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。
- A 、被投资企业发生的经营亏损,由投资方企业确定投资损失
- B 、被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收,冲减投资成本
- C 、投资方企业转让全资子公司时,其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
- D 、投资方企业转让股权发生的损失,超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
- 6 【多选题】下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（）。
- A 、创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠
- B 、变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
- C 、生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
- D 、外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税
- 7 【计算题】请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理?
- 8 【单选题】下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（）。
- A 、逾期的包装物押金收入
- B 、股票发行的溢价收入
- C 、股票对外转让的净收益
- D 、对外投资资产的评估增值
- 9 【多选题】下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（）。
- A 、创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠
- B 、变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补
- C 、生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠
- D 、外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税
- 10 【计算题】请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理?
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