- 单选题2021年6月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是( )万元。
- A 、0
- B 、16.98
- C 、43.59
- D 、8.74
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
境外单位或个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。
甲企业应扣缴增值税=300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】国外甲企业2011年初在我国境内拥有一处房产，原购房价格3000万元，境内未设有经营机构和代理机构。年底该企业将房产转售给我国境内乙外资企业，销售价格为4000万元。乙外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立丙中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是()。
- A 、甲企业缴纳营业税200万元，由乙外资企业代扣代缴
- B 、甲企业缴纳营业税为50万元，由乙外资企业代扣代缴
- C 、乙企业缴纳营业税为40万元
- D 、乙企业缴纳营业税为240万元
- 2 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定，将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 3 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定，将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业( )年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 4 【单选题】某居民企业的境外子公司于2014年12月1日股东会决定，将分别属于2012年、2013年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业（ ）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2012
- B 、2013
- C 、2012和2013
- D 、2014
- 5 【单选题】某居民企业的境外子公司于2016年12月1日股东会决定，将分别属于2014年、2015年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居民企业（）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- A 、2014
- B 、2015
- C 、2014和2015
- D 、2016
- 6 【单选题】我国某居民企业的境外子公司于2017年5月10日召开股东会决定，将分别属于2015、2016年的未分配利润5000万元分配。则这5000万元股息应在该居民企业计算我国企业所得税时抵免的年份是（ ）。
- A 、2015年
- B 、2016年
- C 、2017年
- D 、该居民企业自行决定抵免年份
- 7 【单选题】2019年6月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款318万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元
- A 、0
- B 、18
- C 、19.08
- D 、31.51
- 8 【单选题】甲公司20×8年6月购入境外乙公司60%股权，并能够控制乙公司。甲公司在编制20×8年度合并财务报表时，为使乙公司的会计政策与甲公司保持一致，对乙公司的会计政策进行了调整。下列各项中，不属于会计政策调整的是（ ）。
- A 、按照公历年度统一会计年度
- B 、将固定资产折旧方法由年限平均法调整为双倍余额递减法
- C 、将发出存货成本的计量方法由先进先出法调整为移动加权平均法
- D 、将投资性房地产的后续计量由成本模式调整为公允价值模式
- 9 【单选题】2020年6月，中国境内某公司向一非居民企业( 在中国境内未设立机构、场所) 支付利息30万元、不动产转让价款200万元(该不动产的净值为60万元且在我国境内)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
- A 、9
- B 、17
- C 、23
- D 、29
- 10 【单选题】2020年6月，中国境内某公司向一非居民企业( 在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
- A 、14.26
- B 、15.04
- C 、20. 62
- D 、18.56
热门试题换一换
- 在该非货币性资产交换中,甲公司换入资产的总成本为()万元。
- 甲股份有限公司2011年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。
- 其他条件不变时，下列关于企业市场增加值的说法中错误的是( )。
- (2)乙公司要求解除融资租赁合同是否正确?说明理由。
- 计算该公司的可持续增长率。
- 20 世纪 90 年代，光美公司在国内推出微波炉产品。目前光美公司已建成覆盖全国的营销网络，包括电商销售平台、数以千计的超市专卖柜和实体店以及十几个仓储物流中心。近年来不少企业试图进入微波炉行业，均未能成功。光美公司给潜在进入者设置的进入障碍是（ ）。
- 下列说法中，错误的是（ ）。
- 根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的报酬最高？如果公司销售量下降至30000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。
- A公司2019年3月1日开始自行研发一项新工艺，3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计200万元；11月研究阶段成功，进入开发阶段，支付开发人员工资160万元，福利费40万元，支付租金40万元，假设开发阶段支出有60%满足资本化条件。2019年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺。并于2020年2月1日依法申请了专利，支付注册费4万元，律师费6万元，3月1日为运行该项资产发生的培训费8万元。则A公司无形资产的入账价值为（ ）万元。
- 在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
GY7Dr