- 不定项
题干：某日化厂为增值税一般纳税人,2010年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元,支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元,取得货运发票,运输途中由于运输车辆出现故障,发生合理损失5%。(2)销售业务:在国内销售化妆品,取得含税销售额28.08万元;出口化妆品取得销售额50万元人民币。(3)其他业务:企业开发新型化妆品,生产成本1.2万元,将其中的5%用于连续生产化妆品,其余的作为样品分发给各经销商。10月份:(1)进口业务:进口一批香水精,支付国外买价20万元、购货佣金2万元,到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元,保险费无法确定,保险费率为3‰,完税后海关放行,从海关运往企业所在地支付运输费7万元。(2)国内购进业务:从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款3万元;购进香水精等原材料,增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元,另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元;购进的香水精用于生产高级化妆品。(3)销售业务:10月5日,以赊销方式销售给甲商场高级化妆品,不含税总价款70万元,合同约定10月15日全额付款,15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票,注明金额40万元;以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品,不含税销售额80万元,本月代理商销售业绩达到合同规定的标准,日化厂向其返利9.36万元,取得乙代理商开具的普通发票。(4)其他业务:将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院,该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税),已提折旧4万元。相关资料:该日化厂进口香水精关税税率为20%,10月初库存外购香水精买价2万元,10月末库存外购香水精买价12万元,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,退税率13%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。
题目：2010年9月该日化厂应退增值税()万元。 - A 、1.66
- B 、1.95
- C 、2.24
- D 、6.50
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
购进原材料可抵扣进项税＝7.82＋（2.5＋0.5）×7％＝8.03（万元），内销化妆品销项税＝28.08÷（1＋17）×170－/0＝24×17％＝4.08（万元），当期免、抵、退税额＝50×13％＝6.5（万元），当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝50×（17％－13％）＝2（万元），将自产化妆品作样本应视同销售，销项税＝1.2×（1＋5％）÷（1－30％）×（1－5％）×17％＝0.29（万元），当期应纳税额＝4.08＋0.29－（8.03－2）＝－1.66（万元）；当期期末留抵税额1.66万元小于当期免、抵、退税额6.5万元，故当期应退增值税等于当期期末留抵税额1.66万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】2009年10月该化妆品厂应退增值税()万元。
- A 、13.28
- B 、15.02
- C 、42.15
- D 、83.20
- 2 【不定项】2009年10月该化妆品厂应退增值税()万元。
- A 、13.28
- B 、15.02
- C 、42.15
- D 、83.20
- 3 【不定项】2010年9月该日化厂应退增值税()万元。
- A 、1.66
- B 、1.95
- C 、2.24
- D 、6.50
- 4 【不定项】2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税()万元。
- A 、54.72
- B 、146.52
- C 、223.02
- D 、308.02
- 5 【不定项】企业5月份应退的增值税为()万元。
- A 、36.36
- B 、10.36
- C 、26
- D 、0
- 6 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）于2010年9月将一辆自己已使用1年的小轿车（原价12万元），以10万元的价格售出，其正确的税法处理方法是（）。
- A 、按6％简易办法计算应纳增值税
- B 、按4％简易办法计算应纳增值税
- C 、按4％简易办法减半计算应纳增值税
- D 、不缴增值税
- 7 【单选题】本月应纳增值税()万元。
- A 、3.789
- B 、4.199
- C 、1.649
- D 、1.167
- 8 【单选题】甲企业9月份应纳的增值税为()万元。
- A 、85
- B 、85.34
- C 、90.78
- D 、34.34
- 9 【单选题】乙企业9月份应纳的增值税为()万元。
- A 、50.6617
- B 、34
- C 、33.6598
- D 、37.4
- 10 【客观案例题】9月该日化厂应退增值税（ ）万元。
- A 、1.78
- B 、1.95
- C 、2.24
- D 、6.50
