- 多选题
题干：甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%。2010年年初不存在递延所得税项目余额,2010年甲公司的有关交易或事项如下。(1)2010年1月1日,以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2010年4月1日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。(3)2010年9月15日,因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日,该项罚款尚未支付。(4)2010年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2010年实现销售收入10000万元。(5)2010年因政策性原因发生经营亏损2000万元,按照税法规定,企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
题目：下列有关甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用的表述中,正确的有()。 - A 、甲公司2010年应确认的当期所得税为零
- B 、甲公司2010年应确认的递延所得税收益为385．22万元
- C 、甲公司2010年应确认的递延所得税费用为750万元
- D 、甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用为-385．22万元
- E 、甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用为零
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,D】
应纳税所得额=-2 000-1 022．35×4%+500+(2 000-10 000×15%)=-1 040．89(万元)，应交所得税为0。所得税费用=应交所得税+递延所得税费用（一递延所得税收益）=0-[1 040.89+ (2 000-10 000×15%)]×25%=-385．22(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列关于甲公司2011年末利润表的列报,表述不正确的是()。
- A 、管理费用为0
- B 、销售费用500万元
- C 、营业成本50万元
- D 、营业收入240万元
- 2 【多选题】下列有关甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用的表述中,正确的有()。
- A 、甲公司2010年应确认的当期应交所得税为零
- B 、甲公司2010年应确认的递延所得税收益为625万元
- C 、甲公司2010年应确认的递延所得税收益为750万元
- D 、甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元
- E 、甲公司在2010年度利润表中应确认的所得税费用为0
- 3 【多选题】关于甲公司2011年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益,下列说法中正确的有()。
- A 、基本每股收益为0.525元/股
- B 、计算稀释每股收益时调整增加的普通股加权平均数为3000万股
- C 、计算稀释每股收益时调整增加的普通股加权平均数为6000万股
- D 、稀释每股收益为0.5元/股
- E 、稀释每股收益为0.477元/股
- 4 【多选题】关于甲公司2012年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益以及经重新计算的比较每股收益,下列说法中正确的有()。
- A 、基本每股收益为0.5273元/股
- B 、稀释每股收益为0.5元/股
- C 、重新计算的2011年基本每股收益为0.4375元/股
- D 、基本每股收益为0.6327元/股
- 5 【多选题】甲公司2010年度利润表列示的表述中,正确的有()。
- A 、确认主营业务成本2 280万元
- B 、确认主营业务收入2 590万元
- C 、增加营业利润268万元
- D 、增加营业利润2 590万元
- E 、冲减财务费用96万元
- 6 【单选题】甲公司2010年度净利润为12 800万元（不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股12 000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。乙公司2010年度净利润为712.8万元，发行在外普通股120万股，普通股平均市场价格为6元。2010年年初，乙公司对外发行96万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设除股利外，母子公司之间没有其他需抵销的内部交易。 甲公司取得对乙公司投资时，乙公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。乙公司的稀释每股收益为（）。
- A 、4.36元/股
- B 、5.51元/股
- C 、4.54元/股
- D 、4.24元/股
- 7 【单选题】甲公司2010年度净利润为12 800万元 （不包括子公司利润或子公司支付的股利），发行在外普通股12 000万股，持有子公司乙公司60%的普通股股权。 乙公司2010年度净利润为712.8万元，发行在外普通股120万股，普通股平均市场价格为6元。2010年年初，乙公司对外发行96万份可用于购买其普通股的认股权证，行权价格为3元，甲公司持有12万份认股权证。假设除股利外，母子公司之间没有其他需抵销的内部交易。 甲公司取得对乙公司投资时，乙公司各项可辨认资产的公允价值与其账面价值一致。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。甲公司合并报表的稀释每股收益为（）。
- A 、1.2元/股
- B 、1.1元/股
- C 、1.09元/股
- D 、2.1元/股
- 8 【综合题（主观）】填列甲公司20×7年度利润表相关项目金额(请将答题结果填入给定的“甲公司利润表(部分项目)”中)。
- 9 【综合题（主观）】判断甲公司分析的2010年度利润表中“营业利润”项目的列示金额是否正确。如果不正确，请给出正确结果。
- 10 【综合题（主观）】判断甲公司分析的2010年度利润表中“其他综合收益”项目的列示金额是否正确，并编制影响“其他综合收益”项目的会计分录。
热门试题换一换
- 不是所有的行业都具有相同的竞争力，有些情况下需要鼓励竞争。下列各项中，需要鼓励竞争的有（ ）。
- 本题所述的支票在变造后是否有效?并说明理由。
- 某汽车企业采用先进的柔性制造技术进行产品设计和开发,以提高企业核心竞争力,这种方式属于( )。
- 下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
- 简述产品生命周期中成长阶段和成熟阶段的战略特点;
- 短期租赁存在的主要原因在于()。
- 假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。
- 计算企业2012年实现的会计利润;
- 下列关于统计分析报告的说法中，正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
G7DD0