- 综合题（主观）
题干：某实木地板生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2012年1月发生以下业务:(1)向某建材店销售实木地板200箱,开具普通发票,取得含税收入20万元,另收取返还利润5万元、包装箱租金2万元;(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元,取得专用发票,乙企业已代收代缴消费税,乙企业没有同类货物的销售价格;(3)委托加工收回后将其中90箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板,以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余10箱实木素地板作为年货福利分给职工,同类实木地板的不含税销售价为每箱0.98万元;(4)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司,用来装修该房地产公司的样板间供客户参观,B型地板的账面成本为18万元,出厂不含税售价为每平方米160元。(说明:实木地板的消费税税率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目：考虑应税消费品连续加工的抵扣问题,计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税;
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参考答案本月甲企业销售实木指接地板应缴纳消费税=1.5×90×5%-0.79×90/100=6.04(万元)
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- A 、加工费用
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- B 、外购已税酒精生产的白酒
- C 、外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指
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- A 、为生产化妆品而领用的外购已税酒精
- B 、为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
- C 、为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
- D 、领用外购已税白酒勾兑成白酒
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- A 、外购已税烟丝生产的卷烟
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- C 、为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
- D 、领用外购已税白酒勾兑成白酒
- 10 【多选题】下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。
- A 、外购已税烟丝生产的卷烟
- B 、外购已税酒精生产的白酒
- C 、外购已税珠宝制造成l8K黄金镶嵌戒指
- D 、外购已税润滑油生产的润滑油
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