- 不定项
题干：【资料八】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。（3）购入厢式货车一辆，取得机动车销售统一发票上注明的税额为59000元。（4）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元、包装物租金175500元。（5）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。（6）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。已知：增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
题目：甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、10×2 106÷（1+17%）×17%=3 060（元）
- B 、10×3 510×17%=5 967（元）
- C 、10×2 106×17%=3 580.2（元）
- D 、10×3 510÷（1+17%）×17%=5 100（元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）将自产货物用于集体福利和个人消费，应当视同销售；（2）纳税人视同销售而无销售额，应当按照本企业同类产品的销售价格确定销售额；（3）本企业同类产品的销售价格为含税销售价格；（4）销项税额=10×3 510÷（1+17%）×17%=5 100（元）。
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- A 、117 000
- B 、75 000
- C 、100 000
- D 、92 000
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- A 、117 000
- B 、75 000
- C 、100 000
- D 、92 000
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- A 、对
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- A 、117 000
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- A 、117000
- B 、75000
- C 、100000
- D 、92000
- 7 【不定项】关于甲公司当月销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、[1000×3510+526500÷（1+17%）]×17%=673200（元）
- B 、（1000×3510+526500+175500）×17%=716040（元）
- C 、（1000×3510+526500+175500）÷（1+17%）×17%=612000（元）
- D 、1000×3510×17%=596700（元）
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- A 、10×2106÷（1+17%）×17%=3060（元）
- B 、10×3510×17%=5967（元）
- C 、10×2106×17%=3580.2（元）
- D 、10×3510÷（1+17%）×17%=5100（元）
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- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
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- C 、50×3 510+（1+17%）×17%=25 500（元）
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