- 多选题
题干:甲企业为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售,2015年10月份发生以下业务:(1)从境外进口A型号化妆品一批,海关审定的货价200万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。(2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人)委托其加工成B型号化妆品;乙公司收取不含税加工费20万元并开具增值税专用发票,乙公司无B型号化妆品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的B型号化妆品全部领用继续加工成C型号的化妆品,加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额257.4万元。已知:进口化妆品关税税率为25%;化妆品消费税税率为30%、增值税税率为17%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
题目:有关乙公司受托加工B型号化妆品,下列计算正确的是()。 - A 、乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)÷(1+30%)×30%=27.69(万元)
- B 、乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)÷(1-30%)×30%=51.43(万元)
- C 、乙公司应缴纳的增值税=20×17%=3.4(万元)
- D 、乙公司应缴纳的增值税=(100+20)×17%=20.4(万元)
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参考答案
【正确答案:B,C】
(1)选项AB:乙公司受托加工B型号化妆品应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率;(2)选项CD:乙公司提供加工劳务应缴纳的增值税=不含税加工费×增值税税率。
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