- 综合题（主观）
题干：某生产公司预计2011年销售收入20000万元,发生业务招待费330万元,大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2011年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是:将企业的销售部门分离出去,成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司,销售公司再以20000万元对外销售;330万元的招待费用在两个公司分配:生产企业承担160万元,销售公司承担170万元。
题目：请计算该公司招待费超标对所得税的影响;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案该企业限制性费用超标,依据税法就要进行纳税调整;业务招待费要根据60%和5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下:实际发生额的60%为:330×60%=198(万元)业务招待费发生额,按销售收入的5‰进入税前扣除的部分,即最高限额为:20000×5‰=100(万元)所得税前允许扣除100万元,超标230万元(330-100)。超标部分应交纳企业所得税为:230×25%=57.5(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算业务招待费的应纳税所得额的调整额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 10 【计算题】计算业务（6）中业务招待费应纳税所得额调整金额。
热门试题换一换
- 甲、乙二人是好友，均为17周岁，甲已经参加工作，乙还在高中读书。乙继承了巨额遗产，与甲订立合同，约定乙出资5万元，委托甲投资，投资所得收益甲可取得20%。根据合同法律制度的规定，下列有关该合同的说法正确的是( )。
- 当证券间的相关系数小于1时，关于两种证券分散投资的有关表述不正确的是( )。
- 下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。
- 根据我国《合同法》的规定,当事人对合同价款约定不明确,又没有政府定价或指导价可供参照时,合同价款的确定规则是( )。
- 下列关于全面预算的表述中，正确的有（）。
- 甲、乙两公司的住所地分别位于北京和海口。甲公司向乙公司购买一批海南产香蕉，3个月后交货。但合同对于履行地点和价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依照合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格的表述中，正确的是（ ）。
- 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有 ( )。
- 2017年3月1日，甲公司向A银行借款500万元，借期2年，丙公司为保证人，承担一般保证责任。2018年1月5日，丙公司因不能清偿到期债务，人民法院依法受理了丙公司的破产申请。根据破产法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
DmVKq