- 综合题（主观）
题干：某居民企业为增值税一般纳税人，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业，2019年取得商品不含税销售收入5500万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售成本2200万元，税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额170万元，企业自行计算缴纳企业所得税为25.5万元。经注册会计师审核，发现2019年该企业存在如下问题：（1）12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月投入使用，企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支（该企业选择享受一次性税前扣除政策）。该设备生产的产品全部在当月销售，相关成本已结转。（2）管理费用中含业务招待费80万元。（3）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元。（4）财务费用中含支付给银行的借款利息60万元（借款金额1000万元，期限1年）；支付给关联方借款利息60万元（借款金额1000万元，期限1年），已知关联方的权益性投资为400万元，此项交易活动不符合独立交易原则且该企业实际税负高于境内关联方。（5）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元，因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。（6）投资收益中含国债利息收入10万元；从境外A国子公司分回税后收益45万元，A国政府规定的所得税税率为20%；从境外B国子公司分回税后投资收益25万元，B国政府规定的所得税税率为10%。（7）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴的工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：该居民企业计算应纳税所得额时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。
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参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、聘请中介机构费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 2 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
- A 、企业购置的尚未投入使用的机器设备
- B 、以融资租赁方式租入的固定资产
- C 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- D 、以经营租赁方式租人的固定资产
- 3 【判断题】在计算企业的纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 4 【多选题】企业在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有( )。
- A 、购买国库券到期兑现的利息
- B 、外单位欠款给付的利息
- C 、收取的逾期未收回包装物的押金
- D 、确实无法偿付的应付款
- 5 【计算题】计算企业应纳企业所得税税额。
- 6 【综合题（主观）】计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额；
- 7 【多选题】企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
- A 、购买国库券到期兑现的利息
- B 、外单位欠款给付的利息
- C 、收取的逾期未退回包装物的押金
- D 、确实无法偿付的应付款
- 8 【综合题（主观）】计算该企业的应纳税所得额。
- 9 【单选题】某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）。
- A 、0万元
- B 、600万元
- C 、500万元
- D 、100万元
- 10 【综合题（主观）】该居民企业计算应纳税所得额时，工资总额、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整应纳税所得额的金额。
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