- 客观案例题
题干：某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2019年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1～11月份实现会计利润705万元。2019年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-32万元。（3）12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。（4）12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额48万元；接受运输服务，取得增值税专用发票注明运输费用10万元。（5）12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。（6）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（7）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。（8）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑地方教育附加）。
题目：计算该企业2019年应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有（ ）。 - A 、安全生产专用设备价款
- B 、教育费附加
- C 、城市维护建设税
- D 、股权投资成本
- E 、公益性捐赠支出
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；企业选择享受一次性税前扣除政策的，固定资产在投入使用月份的“次月所属年度”一次性税前扣除。选项E：公益性捐赠支出不能直接据实扣除，对于不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，结转以后3年内扣除。
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- A 、增值税款
- B 、销售费用
- C 、城市维护建设税
- D 、材料损失
- E 、公益性捐赠款项
- 2 【不定项】计算该企业应纳税所得额时,可直接在企业所得税前扣除的有()。
- A 、增值税款
- B 、销售费用
- C 、城市维护建设税
- D 、材料损失
- E 、公益性捐赠款项
- 3 【客观案例题】计算该企业应纳税所得额时，可直接据实在企业所得税前扣除的有（ ）。
- A 、增值税税款
- B 、转让股权的投资成本
- C 、城市维护建设税
- D 、材料损失金额
- E 、公益性捐赠款项
- 4 【客观案例题】计算该企业2018年应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有（ ）。
- A 、安全生产专用设备价款
- B 、教育费附加
- C 、城市维护建设税
- D 、股权投资成本
- E 、undefined
- 5 【客观案例题】计算该企业2018年应纳税所得额时，可直接在企业所得税税前扣除的有（ ）。
- A 、安全生产专用设备价款
- B 、教育费附加
- C 、城市维护建设税
- D 、股权投资成本
- E 、undefined
- 6 【客观案例题】计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（ ）万元。
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- 8 【综合题（主观）】计算该企业2019年度应纳税所得额。
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- A 、8000
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