- 多选题下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有( )。
- A 、对业务质量承担的领导责任
- B 、相关职业道德要求
- C 、客户关系和具体业务的接受与保持
- D 、业务工作底稿
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列六项要素而制定的政策和程序:对业务质量承担的领导责任;相关职业道德要求;客户关系和具体业务的接受与保持;人力资源;业务执行;监控。
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- 4 【多选题】下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有( )。
- A 、业务执行
- B 、职业道德规范
- C 、客户关系和具体业务的接受与保持
- D 、业务工作底稿
- 5 【多选题】会计师事务所在制定质量控制制度时应当考虑以下()因素。
- A 、对审计业务质量承担的领导责任
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- D 、相关职业道德要求
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- 7 【简答题】 ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下: (1)合伙人考核的主要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程度、职业道德遵守情况及业务质量评价结果。 (2)事务所所有员工须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。对参与业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师,由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。 (3)在执行业务过程中遇到难以解决的重大问题时,由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整,由项目合伙人执行调整后的业务计划。 (4)事务所质量控制部门每三年进行一次业务检查,每次检查选取每位合伙人已完成的一个项目。 (5)所有项目组应当在每年 4 月 30 日之前将上一年度的业务约定书交给事务所行政管理部门集中保存。 (6)事务所应当自业务报告日起,对鉴证业务工作底稿至少保存 12 年。 要求: 针对上述第(1)至(6)项,逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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- 10 【简答题】ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:(1)会计师事务所规定,所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核,其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。(2)会计师事务所可以聘请其他会计师事务所的合伙人、注册会计师协会或提供相关质量控制服务的组织中具有适当经验的人员作为项目质量控制复核人员。(3)以三年为周期,选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀,以后可每隔六年检查一次。(4)为便于事务所的员工及时认识错误,吸取教训,向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷,通常应指明涉及的具体业务。(5)会计师事务所获取的关于独立性的书面确认函可以采用纸质和电子形式。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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