- 多选题
题干：甲注册会计师负责对A公司2011年度财务报表进行审计。在对A公司进行风险评估的过程中,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
题目：下列有关说法中正确的有()。 - A 、如果不打算依赖控制,注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
- B 、针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
- C 、针对特别风险,注册会计师可以单独实施实质性分析程序
- D 、针对A公司设置的减轻特别风险的控制,在测试其运行有效性时,注册会计师可以依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据
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参考答案【正确答案：A,B】
选项C,单独执行实质性分析程序并不足以应对特别风险,注册会计师应当实施细节测试或将实质性分析程序与细节测试结合运用;选项D,如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性,注册会计师不能依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据。
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- A 、对应收账款的函证,注册会计师通常以审计报告日为截止日,在审计报告日前适当时间内实施函证
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- 3 【单选题】下列有关函证的说法中，正确的是( )。
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- C 、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
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- 5 【单选题】下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
- B 、如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
- C 、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
- D 、如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
- 6 【多选题】下列有关说法中正确的有（）
- A 、原材料费用和人工费用属于生产费用，但用于购建固定资产所发生的费用不属于生产费用
- B 、生产费用与生产的产品有关，但与一定的期间无联系
- C 、产品成本与一定的期间相联系，但与一定品种和数量的产品无联系
- D 、生产费用应当计入产品成本，而期间费用直接计入当期损益
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- A 、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则应当使用替代程序获取相关的审计证据
- B 、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
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- D 、即使被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师也不应减少函证的样本量
- 8 【单选题】下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
- B 、如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
- C 、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
- D 、如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
- 9 【单选题】下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。
- A 、如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
- B 、如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
- C 、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
- D 、如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
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- B 、针对可能存在舞弊的应收账款客户，注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
- C 、注册会计师针对某一重大错报风险较低的应收账款客户采用电子函证方式，回函信息显示与被函证的事项一致，注册会计师认可该应收账款账户不存在错报
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热门试题换一换
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