某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元,5月份销售免税货物40万元,生产免税货物动用_中级会计职称考试题库

单选题某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元,5月份销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元,则其5月份增值税纳税处理为()。
A 、既无销项税,也不抵扣进项税
B 、因生产免税货物,企业不交增值税
C 、因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税
D 、无销项税,进项税作转出处理,本期交税0.9万元

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参考答案

【正确答案：D】

本题考核增值税的出口退税。本月销项税为0,进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣,作进项税额转出处理,4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣,则5月份应纳增值税=0-(0-10×17%)-0.8=0.9(万元)

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