- 单选题某企业2015年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应纳企业所得税为（ ）万元。
- A 、101.1
- B 、110.1
- C 、96.67
- D 、96.61
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参考答案【正确答案：D】
公益性捐赠根据会计利润的12%计算扣除限额。但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4（万元）
正确的会计利润=300-120×17%=279.6（万元）
捐赠的扣除限额=279.6×12%=33.55（万元）
税前准予扣除的捐赠支出是33.55万元。
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20（万元）
应纳企业所得税=（279.6+120.4-33.55+20）×25%=96.61（万元）
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- A 、101.1
- B 、110.1
- C 、96.67
- D 、96.61
- 2 【单选题】某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
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- A 、41.25
- B 、42.08
- C 、48.08
- D 、48.38
- 4 【单选题】某公司2015年自行计算的会计利润为-2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购入的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2015年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（ ）万元。
- A 、0
- B 、0.36
- C 、1.2
- D 、5
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- A 、811.5
- B 、821.5
- C 、825.5
- D 、875
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- A 、476.63
- B 、484.52
- C 、486.04
- D 、497.74
- 7 【客观案例题】2015年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
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- A 、11270.50
- B 、11580.80
- C 、15296.00
- D 、11696.00
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- A 、961.0
- B 、972.7
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- D 、987.0
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- A 、470
- B 、800
- C 、930
- D 、400
