参考答案

该商场当月纳税申报有错误：
（1）收取的空调安装费，应并入销售额计算应纳增值税。
（2）收取预付款，已开具普通发票。虽然货物未交给客户但应确认收入。
（3）购进B01规格空调，因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税额
（4）商业企业（该商场）购进货物货款尚未支付完毕，不得抵扣进项税额。
（5）商场自用2年的小汽车出售，售价未超过账面原值，不缴增值税。
（6）因质量原因发生退货，并取得厂家开具的红字专用发票，应冲减本期进项税额。
（7）用于商场将代销的西裤加价销售，仍与委托方按原价结算，另收手续费。所以计算增值税的销项税额应以实际销售额为依据，双方协议的结算价格（代销清单上的价格）是计算进项税额的依据。另外，计征营业税的营业额（手续费收入）应为两个部分，一是单独计算的手续费，二是销售货物的差价。
（8）有奖销售相当于实物折扣，折扣额不得从销售额中减除，应视同销售货物，计算缴纳增值税。
计算该商场当月应纳增值税额：
当月销项税额＝[100×（3000+150）÷（1+17%）+20×3000÷（1+17%）+750×188÷（1+17%）+（150×38+100×12）÷（1+17%）]×17%+3800÷（1+17%）×17%＝76529.06（元）
当月进项税额＝630000×17%+750×168÷（1+17%）×17%-（20×2100×17%）＝118267.69（元）
当月应纳增值税＝76529.06-118267.69＝-41738.63（元）
计算该商场当月应纳营业税：
当月应纳营业税所得额＝750×168÷（1+17%）×5%+[750×188÷（1+17%）-750×168÷（1+17%）] =18205.13（元）
当月应纳营业税＝18205.13×5%＝910.26（元）